Aerostar SA

AEROSTAR / Raport Anual -2021

AEROSTAR / Raport Anual -2021

004-0234 575070

004-0234 572023;

S

i

tu

a

ț

iil

e

f

in

a

n

c

i

a

r

e

in

d

i

v

i

d

u

a

l

e

î

nt

o

cm

i

t

e

p

e

ntru

AEROSTAR / Raport Anual -2021

AEROSTAR / Raport Anual -2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

dom

e

n

iul

R

e

lația cu I

n

v

e

s

tito

r

ii

/

A

du

n

ă

r

i

G

e

n

e

r

al

e

.

E

ve

ni

me

n

t

e

u

l

t

e

ri

oa

r

e

da

t

e

i

de

r

apo

r

t

a

r

e

Nu

a

u

f

o

st

î

nr

e

g

i

str

a

t

e e

v

e

n

i

m

e

nt

e

u

l

t

e

r

ioa

r

e da

t

ei de

r

a

p

o

rt

a

r

e

c

a

r

e a

r

a

v

ea i

mp

a

ct

a

supr

a

s

i

tu

a

ț

iilo

r

f

i

n

a

nc

ia

r

e î

nch

eia

t

e la 31 de

c

e

m

b

r

ie 2021

.

AEROSTAR / Raport anual 2021

Asia, Africa, Canada, SUA

Cifra de afaceri

ele de desfacere

[aerostar@aerostar.ro]

[www.aerostar.ro]

Procent în total vânz

Sisteme pentru apărare

Linii de afaceri

Pondere produse

ie produse aeronautice

MRO aviaţie civilă

AEROSTAR / Raport anual 2021

RomaniaEuropaAsia

An 2021 35.49%46.86% 11.80%

AfricaCanada+SUA

An 202032.05%50.93%11.44%

fabricatieMRO aviatia civilasisteme pentrualte produse si

produse de aparare servicii

aviatie(aero,terestre,nav

An 202137.6%29.0%29.6%3.8%

An 202043.0%24.2%28.7%4.1%

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

aerostar@aerostar.ro

www.aerostar

.ro

Indicatori nefinanciari

Tablou de bord

S

O

CI

A

L

S

u

s

ți

n

e

m

,

r

e

s

p

e

ctăm

ş

i

g

a

r

a

n

tăm

t

r

atam

e

n

tul

eg

al

ş

i

n

e

di

s

c

r

imi

n

ato

r

iu!

839 a

p

li

c

a

ț

ii de a

ng

aja

r

e

pr

i

m

i

t

e

46

%

n

oi a

ng

ajă

r

i

,

19

.

0

%

f

e

m

ei

500 000

m

ă

șt

i de

pr

o

t

e

cț

ie

di

str

ib

u

i

t

e a

ng

aja

ț

ilo

r

n

o

ștr

i

.

S

u

s

ți

n

e

m

ș

i milităm p

e

n

t

r

u

e

ducația

d

e

calitat

e

!

S

ta

g

ii d

e

p

r

actică

r

e

ali

z

at

e

î

n

2021

64

stu

de

nţ

i

594 ele

v

i

Multipl

e

P

a

r

t

e

n

e

r

iat

e

î

nch

eia

t

e

cu

i

nst

i

tuț

ii de î

nv

ă

ț

ă

m

â

nt

pr

e

un

i

v

e

rs

i

t

a

r

ș

i

un

i

v

e

rs

i

t

a

r

G

UV

ER

N

A

N

Ț

A

C

o

n

d

u

i

ta

ș

i

et

i

c

a

î

n

a

f

a

c

e

ri

S

u

s

ți

n

e

m p

r

i

n

cipiil

e

ș

i valo

r

il

e

compa

n

i

e

i î

n

mod o

n

e

s

t

,

co

r

e

ct

ș

i cu

i

n

t

eg

r

itat

e

!

I

n

vest

i

ț

ii

ap

r

obate

î

n

a

nu

l

2021

:

85

%

di

n

b

ug

e

tu

l a

pr

oba

t,

alo

c

a

t

î

n

i

nv

e

st

i

ț

ii de dez

v

ol

t

a

r

e

60

%

di

n

b

ug

e

tu

l a

pr

oba

t,

alo

c

a

t

î

n

e

ch

i

p

a

m

e

nt

e de

u

l

t

i

m

ă

g

e

n

e

r

a

ț

ie

cu

47

%

m

ai

mu

l

t

e

ch

el

tu

ieli

r

ealiza

t

e

p

e

ntru

p

la

nu

l a

nu

al de

f

o

rm

a

r

e

pr

o

f

e

s

io

n

ală

.

O

bie

ct

i

v

e

p

e

ntru

un

v

ii

t

o

r

sust

e

n

abil

Î

n

2022

A

e

r

o

st

a

r

v

a

c

o

nt

i

nu

a

i

nv

e

st

i

ț

iile

p

e

ntru

obie

ct

i

v

e

d

ur

abile

,

c

a

r

e

s

ă

c

o

ntr

ib

u

ie

c

oe

r

e

nt

ș

i

s

i

st

e

m

a

t

i

c

la ob

ț

i

n

e

r

ea

n

e

utr

aliză

r

ii

c

li

m

a

t

i

c

e - C

r

e

șt

e

r

ea

b

ug

e

tu

l

u

i de i

nv

e

st

i

ț

ii

p

e

ntru

2022

cu

38

%

I

np

le

m

e

nt

a

r

ea obie

ct

i

v

elo

r

n

oa

str

e

c

e

c

o

ntr

ib

u

ie la a

t

e

nu

a

r

ea

sch

i

m

bă

r

ilo

r

c

li

m

a

t

i

c

e

ș

i

susț

i

n

e

f

i

c

ie

nț

a e

n

e

rg

e

t

i

c

ă

pr

i

n

i

nv

e

st

i

ț

ii de

s

e

cur

iza

r

e a e

n

e

rg

iei: i

mp

le

m

e

nt

a

r

ea

unu

i

p

a

rc

f

o

t

o

v

ol

t

ai

c.

F

o

r

ma

r

e

p

r

o

f

es

i

o

n

a

l

ă

1678 a

ng

aja

ț

i i

nc

l

uș

i î

n

pr

o

gr

a

m

e de

f

o

rm

a

r

e

pr

o

f

e

s

io

n

ală

29 o

r

e de i

nstru

i

r

e

/

a

ng

aja

t

cu

47

%

m

ai

mu

l

t

e

ch

el

tu

ieli

r

ealiza

t

e

p

e

ntru

p

la

nu

l a

nu

al de

f

o

rm

a

r

e

pr

o

f

e

s

io

n

ală

.

205 b

urs

e a

c

o

r

da

t

e ele

v

ilo

r

di

n

î

nv

a

ț

ă

m

â

ntu

l d

u

al

(p

e

ntru

a

nu

l

sc

ola

r

2021

/

2022

)

D

i

v

e

rs

i

t

a

t

e

ș

i i

nc

l

u

zi

un

e

1748 a

ng

aja

ț

i

28

%

f

e

m

ei

72

%

bă

r

ba

ț

i

24

%

f

e

m

ei î

n

structur

a de

c

o

n

d

uc

e

r

e

64

,

14

%

gr

ad

u

l

m

edi

u

de

s

i

n

di

c

aliza

r

e

I

mp

li

c

a

r

ea î

n

pr

oie

ct

e de

c

e

rc

e

t

a

r

e

dez

v

ol

t

a

r

e

c

a

r

e

s

ă

c

o

ncur

e la

i

n

d

ustr

ializa

r

ea d

ur

abilă

pr

i

n

i

n

o

v

a

ț

ie

.

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

Liniile de afaceri

În lanţul de furnizare Airbus, AEROSTAR are

în prezent poziţionarea de subfurnizor de

aerostructuri de nivel 2 (Tier 2) fiind recunoscut

în 2021 ca Champion Chalenger și furnizor

strategic de nivel 1 (Tier 1) al SAFRAN

Landing Systems pentru subansamble, sisteme

hidraulice şi cilindri de acționare, trenuri de

aterizare pentru mai multe programe de avioane

ale Airbus, Boeing, Dassault sau Gulfstream.

Scăderea cererii de avioane are efect puternic

asupra lanțurilor de fabricație de aviație la

nivel global, lanț din care și AEROSTAR face

parte. Ca și domeniu de activitate, domeniul

echipamentelor hidraulice și al trenurilor de

aterizare a fost mai dinamic în această

perioadă. Acțiunile derulate de societatea

AEROSTAR pentru a contrabalansa efectele

pandemiei sunt orientate către extinderea

portofoliului de clienți și a programelor de

Mediul nefavorabil al pieţei se reflectă în vânzări,

prin ponderea reprezentată de fabricaţia de produse

aeronautice în liniile de afaceri.

Astfel, valorile comparative ale vânzărilor pentru

fabricația produselor aeronautice arată o creștere în

raport cu 2020, însă o diminuare în raport cu

ponderea în liniile de afaceri.

Echipamentele, ansamblele și piesele produse

de AEROSTAR intră în componența unui mare

număr de avioane comerciale: Airbus A320,

A321, A330, A350, Boeing B737, B787, B767,

Gulfstream G650, Dassault F7X, Bombardier

Challangerseria600șiGlobalseriile

5000/6000. Deasemenea, AEROSTAR

furnizează piese pentru industria spațială prin

colaborarea cu firma Ariane.

* Unii dintre marii producători de avioane (ca de exemplu Airbus), au anunțat programele de revenire a

producției și livrărilor de aeronave astfel încât până în 2024 să se ajungă la nivelul producției din 2019.

Baza de mentenanţă AEROSTAR, autorizată Part-

145 (AACR) şi membru deplin al Autorităţii

Europene de Siguranţa Zborului (EASA), ȋn anul

2021 şi-a dezvoltat şi consolidat poziţia de piaţă şi

a obţinut o gamă extinsă de autorizări de la

autorităţile de aviaţie civilă din mai multe ţări din

afara spaţiului Uniunii Europene, inclusiv din

partea autorităţii aeronautice americane FAA.

Obţinerea certificatului de autorizare EASAca

organizaţie de proiectare Part-21J pentru realizarea

de proiecte de reparaţii şi modificări minore la

avioane civile are ca scop creşterea valorii

adăugate pentru clienţii noştri.

Centru de mentenanţă MRO Iași face parte din

baza de mentenanță Aerostar certificată conform

reglementărilor aeronautice Part 145

AACR/EASA, fiind inclus în domeniul de

recertificare a sistemului de Management al

Calității și a Mediului. Aici se pot efectua lucrări

de întreținere la avioane de tip Boeing și Airbus

inclusiv aeronave înmatriculate în Bermuda și

Maroc, autorizări revalidate în 2021.

Centru de mentenanţă MRO Iaşi

Anul 2021 a adus o revenire a cererii pe piața de

servicii MRO astfel că ţintele propuse pentru

acest an au fost atinse cu succes. Valorile

comparative ale vânzărilor pentru serviciile MRO

aviație civilă arată tendința de creștere în

comparație cu aceeași perioadă a anului trecut.

AEROSTAR S.A. are o amprentă semnificativă ca

volum de afaceri în domeniul MRO Aviaţie civilă,

fiind furnizor independent de servicii de întreţinere la

nivel industrial pentru avioane comerciale din

familia Airbus A320 Ceo&Neo şi Boeing B737 300-

Centrul de mentenanţă MRO Bacău

MRO aviaţie civilă

pondere ȋn vânzări 29.0 %

Prin aportul Centrului de Mentananţă Iaşi, AEROSTAR îşi crește amprenta semnificativă în domeniul

MRO Aviație Civilă confirmându-şi poziţia de principal furnizor independent de servicii MRO regional.

AEROSTAR este operator economic autorizat

înscris în Registrul Unic al operatorilor economici

şi al capacităţilor de producţie şi/sau de servicii

pentru apărare din industria naţională de apărare.

Încategoriasistemelordindomeniulapărării,

este activă în programe de modernizări,

integrări şi mentenanţă de sisteme de aviaţie militare şi

apărare, concentrându-se în continuare asupra acelor

tipuri de platforme pentru care deţine expertiza

dovedită în programe tradiţionale şi, deopotrivă, în

programe noi de modernizări sau integrări.

Aerostar este Centru de mentenanţă pentru

aeronavele F-16 din dotarea armatei române. În

anul 2021, s-au realizat investiţii pentru setarea

capabilităţilor necesare dezvoltării progresive,

prinalocareade resurse pentruinstruirea

personalului, fabricaţia şi achiziţia dispozitivelor

şi bancurilor de testare şi crearea infrastructurii

proprii de întreţinere a acestor aeronave.

AEROSTAR a dezvoltat în mod constant capabilitățile

necesare pentru a-şi consolida poziția de furnizor şi

expertiza în domeniul sistemelor de lansare, platforme

şi componenta de lansare şi comandă – control al

tragerii, fabricația de lansatoare, întreținere şi suport

logistic,modernizări.Porninddelafabricația

lansatoarelorde122mm,modernizate apoila

standarde NATO, această experienţă a fost câştigată

pe parcursul mai multor programe de fabricaţie,

reparaţii şi modernizări succesive, integrări de sisteme

de artilerie în serviciul armatei române sau pentru

platformele altor beneficiari sau demonstratoare

tehnologice finanţate din surseproprii, din

categoria sistemelor avansate de lansareşi

Valorile comparative ale vânzărilor, în domeniul

sistemelor de apărare arată o tendință de creștere în

comparație cu aceeași perioadă a anului trecut.

AEROSTAR face parte dinlanțul global de

furnizare Raytheon, fiind furnizor autorizat pentru

sistemelePatriotşiacționeazăcontinuu

pentru dezvoltarea şi consolidarea acestei poziții.

Aerostar a intrat ȋn Lista Furnizorilor Preferați

(PSL) și este autorizată să participe la programele

RAYTHEON cu livrarea de piese fabricate în

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

ioada 2019-2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

D

e a

s

e

m

e

n

ea

s

e

p

o

t

de

sc

ă

rc

a

r

a

p

oa

rt

e a

nu

ale

ș

i

s

e

m

e

str

iale

c

o

r

e

spun

ză

t

o

r

u

l

t

i

m

ilo

r

ze

c

e

a

n

i

ş

i

r

a

p

oa

rt

e

tr

i

m

e

str

iale

c

o

r

e

spun

ză

t

o

r

u

l

t

i

m

ilo

r

c

i

nc

i a

n

i

,

r

a

p

oa

rt

e

cur

e

nt

e

,

pr

e

cum

ş

i

al

t

e i

nf

o

rm

a

ţ

ii

ut

ile

p

e

ntru

a

cţ

io

n

a

r

i

.

Nu

e

x

i

st

ă

m

odi

f

i

c

ă

r

i

pr

i

v

i

n

d d

r

e

ptur

ile a

cţ

io

n

a

r

ilo

r.

Nu

a

u

e

x

i

st

a

t

tr

a

n

za

cţ

ii

m

ajo

r

e

î

nch

eia

t

e de

s

o

c

ie

t

a

t

e

cu

p

e

rs

oa

n

ele

cu

c

a

r

e a

cţ

io

n

ează î

n

m

od

c

o

nc

e

rt

a

t

s

a

u

î

n

c

a

r

e a

u

f

o

st

i

mp

li

c

a

t

e a

c

e

st

e

p

e

rs

oa

n

e î

n

p

e

r

ioada de

t

i

mp

r

ele

v

a

nt

ă

.

A

spe

ct

e

cu

p

ri

v

ir

e

l

a

c

ap

i

t

a

l

u

l

ș

i

adm

ini

s

t

r

a

r

ea

so

c

i

e

t

ă

ţ

ii

Nu

a

u

f

o

st

sch

i

m

bă

r

i

c

a

r

e a

f

e

ct

ează

c

a

p

i

t

al

u

l

ş

i ad

m

i

n

i

str

a

r

ea

s

o

c

ie

t

ă

ţ

ii

A

e

r

o

st

a

r

S

.

A

.

S

o

c

ie

t

a

t

ea

nu

a

f

o

st

î

n

i

mp

o

s

ibili

t

a

t

ea de a-

ş

i

r

e

sp

e

ct

a obli

g

a

ţ

iile

f

i

n

a

nc

ia

r

e î

n

t

i

mpu

l

a

c

e

st

ei

p

e

r

ioade

.

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

ĂTĂȚIREA PERF

AEROSTAR / Raport anual 2021

deseuri valorificate

deseuri eliminate

total deseuri generate

total deseuri periculoase

300004000050000

Emisii Compuși Organici Volatili (COV)

Emisia ȚintăEmisia Efectivă

AEROSTAR / Raport anual 2021

0100020003000400050006000

Emisii de gaze cu efect de seră

Certificate GES restituite

Certificate GES alocate

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

ealizează obie

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

ș

i

f

a

c

e

p

a

rt

e di

n

pr

e

v

ede

r

ile

c

o

ntr

a

ctu

l

u

i

c

ole

ct

i

v

de

munc

ă

.

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

i

ntr

a

t

î

n

v

i

g

oa

r

e î

n

ia

nu

a

r

ie 2021

,

di

sput

a

c

o

m

e

rc

ială

S

U

A

C

H

I

N

A

pr

o

v

oa

c

ă i

nst

abili

t

a

t

e

p

e

p

ie

ț

ele di

n

i

ntr

ea

g

a l

um

e

,

m

ă

sur

ile

c

o

m

e

rc

iale l

u

a

t

e de U

E

î

n

r

ela

ț

ia

cu

S

U

A

pr

i

v

i

n

d

t

a

x

ele

v

a

m

ale

sup

li

m

e

nt

a

r

e

ș

i de

s

al

vg

a

r

da

r

e

m

e

nț

i

nut

e î

n

2021

,

c

o

n

d

uc

la

cr

e

șt

e

r

ea

c

o

stur

ilo

r

ș

i la aj

ust

ă

r

i ale

la

nțur

ilo

r

de a

pr

o

v

izio

n

a

r

e i

nt

e

gr

a

t

e

.

Modi

f

i

c

ă

r

ile le

g

ilo

r

/

r

e

g

le

m

e

nt

ă

r

ilo

r

pr

i

v

i

n

d le

g

i

s

la

ț

ia î

n

v

i

g

oa

r

e

,

r

e

str

i

cț

iile i

mpus

e

le

g

i

s

la

t

i

v

pr

i

n

st

a

r

ea de

urg

e

nț

ă

ş

i o

r

do

n

a

nț

e

ș

i a

p

oi

pr

i

n

st

a

r

ea de ale

rt

ă

,

a

u

c

o

n

d

us

la

r

ed

uc

e

r

ea

c

a

p

a

c

i

t

ă

ț

ii de

tr

a

nsp

o

rt

ş

i î

ngr

e

un

a

r

ea

tr

a

f

i

cu

l

u

i de

m

a

rf

ă

.

G

e

st

io

n

a

r

ea a

c

e

st

o

r

r

i

scur

i

sunt

pr

e

v

ăz

ut

e

pr

i

n

m

ă

sur

ile

r

e

g

ă

s

i

t

e î

n

r

i

scu

l le

g

al

ș

i

r

i

scu

l

de

p

ia

ț

ă

.

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

cul de piaţă e

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

AEROSTAR / Raport anual 2021

Sinteză active, capitaluri proprii, datorii şi provizioane

Active imobilizate

Active circulante

Capitaluri proprii

Total capitaluri proprii, datorii şi provizioane

Sinteză venituri, cheltuieli, rezultate

Venituri din exploatare, din care:

Cheltuieli de exploatare

Profit/pierdere din activitatea de exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Profit/pierdere financiară

Profit înainte de impozitare

Impozitul pe profit curent şi amânat

Profit net al exerciţiului financiar

– venituri din vânzări

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

Întocmite în conformitate cu

Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea

Reglementărilor contabile conforme cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A PROFITULUI SAU PIERDERII

ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI FINANCIARE

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

Venituri din exploatare

Venituri din vânzări

Venituri aferente stocurilor de produse finite şi de

producţie în curs de execuţie

Venituri din producţia de imobilizări

Venituri din subvenţii de exploatare

Total venituri din exploatare

5;6;20 (25.794)

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli materiale

Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor

Cheltuieli cu amortizarea imobilizărilor

Venituri (cheltuieli) nete din ajustari privind activele

Venituri (cheltuieli) nete din ajustari privind

Cheltuieli privind prestaţiile externe

Alte cheltuieli

Total cheltuieli de exploatare

Profit/pierdere din activitatea de exploatare63.82338.349

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Profit/pierdere financiară

Profit înainte de impozitare

Impozitul pe profit curent şi amânat17;23(9.708)(3.616)

Profit net al perioadei

Director general

Director financiar

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021 (toate

sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Profit net al perioadei

Impozit pe profit amânat recunoscut pe seama

capitalurilor proprii

Profit nerepartizat aferent anului 2019

Alte elemente ale rezultatului global

Total rezultat global aferent perioadei

Director general

Director financiar

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI FINANCIARE PENTRU EXERCIȚIUL

FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Active imobilizate

Imobilizări corporale6

Imobilizări necorporale5

Investiţii imobiliare6

Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing 32

Imobilizări financiare7

Creanţe privind impozitul pe profit amânat pe termen lung 17

Total active imobilizate

Active circulante

Creanţe comerciale

Creanţa privind impozitul pe profit curent23

Creanţe privind impozitul pe profit amânat pe termen scurt17

Cheltuieli înregistrate în avans pe termen scurt31

Numerar şi echivalente de numerar11

Total active circulante

CAPITALURI PROPRII ŞI DATORII

Capital şi rezerve

Capital social12

Rezultat curent12

Rezultatul reportat12

Impozitul pe profit amânat recunoscut pe seama capitalurilor proprii17

Repartizarea profitului pentru rezerve legale12

Total capitaluri proprii12

Datorii pe termen lung

Datorii privind impozitul pe profit amânat17

Subvenţii pentru investi

ii pe termen lung14

Alte datorii pe termen lung16

Total datorii pe termen lung

Provizioane pe termen lung13

Datorii curente

Datorii comerciale15;18

Datoria cu impozitul pe profit curent 23

Venituri înregistrate în avans 31

Subvenţii pentru investi

ii pe termen scurt 14

Alte datorii curente 16

Total datorii curente

Provizioane pe termen scurt13

Total provizioane

Total capitaluri proprii, datorii şi provizioane

Director general

Director financiar

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(metoda directă)

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

FLUXURI DE TREZORERIE DIN

ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE

încasări de la clienţi

recuperări de taxe şi accize de la Bugetul Statului

încasări cu caracter de subvenții de la Bugetul Statului

plăţi către furnizori şi angajaţi

plăţi taxe, contribuţii şi impozite la Bugetul Statului

plăţi impozit pe profit la Bugetul Statului

NUMERAR NET DIN ACTIVITĂŢI DE

FLUXURI DE TREZORERIE DIN

ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII

încasări dobânzi din depozite bancare constituite

încasari dividende de la entități afiliate

încasari din imobilizari financiare

încasări din vânzarea de imobilizări corporale

plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale şi

NUMERAR NET DIN ACTIVITĂŢI DE

FLUXURI DE TREZORERIE DIN

ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE

dividende brute plătite

NUMERAR NET DIN ACTIVITĂŢI DE

Creșterea/scăderea netă a numerarului şi a

echivalentelor de numerar

Numerar şi echivalente de numerar la începutul

Efectul variaţiei cursului de schimb valutar asupra

numerarului şi echivalentelor de numerar

Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul

Director General

Director Financiar

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei)

Impozit pe profit

amânat recunoscut

capitalurilor proprii

Rezultatul global

A. Sold la 1 ianuarie 2021

Profitul perioadei

Alte elemente ale rezultatului global

Constituire impozit pe profit amânat recunoscut pe seama

capitalurilor proprii

Repartizarea profitului realizat in anul 2021 pentru rezerve

din facilitati fiscale, in sume brute

Trecere la rezerve elemente similare veniturilor din anul

Total rezultat global aferent perioadei

Repartizarea la alte rezerve a profitului net al anului 2020

si al anului 2019 ramas nerepartizat

Repartizarea profitului anului 2020 pe destinatiile hotarate

de actionari in AGA din 21 aprilie 2021 (Nota 12)

Dividende distribuite aferente anului 2020

Tranzacţii cu acţionarii, recunoscute direct în

capitalurile proprii

B. Sold la 31 decembrie 2021

C. Modificari ale capitalului propriu (Nota 12)

*)Rezultatul perioadei anterioare de 26.361 mii lei este influenţat de repartizarea profitului pe rezerve legale în suma de 12.082 mii lei;

**) Rezultatul la 31.12.2021 de 59.940 mii lei este influenţat de repartizarea profitului pe rezerve legale în suma de 5.660 mii lei;

Director General,

Director Financiar,

AEROSTAR S.A. BACĂU

SITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

(toate sumele sunt exprimate în mii lei)

Impozit pe profit

amânat recunoscut

capitalurilor proprii

Rezultatul global

A. Sold la 1 ianuarie 2020

Profitul perioadei

Alte elemente ale rezultatului global

Constituire impozit pe profit amânat recunoscut pe seama

capitalurilor proprii

Repartizarea profitului realizat in anul 2020 pentru rezerve

din facilitati fiscale, in sume brute

Trecere la rezerve elemente similare veniturilor din

perioada 2009 - 2020

Total rezultat global aferent perioadei

Repartizarea la alte rezerve a profitului net al anului 2019

Repartizarea profitului anului 2019 pe destinatiile hotarate

de actionari in AGA din 21 aprilie 2020 (Nota 12)

Dividende distribuite aferente anului 2019

Profit nerepartizat afferent anului 2019

Tranzacţii cu acţionarii, recunoscute direct în

capitalurile proprii

B. Sold la 31 decembrie 2020

C. Modificari ale capitalului propriu (Nota 12)

*)Rezultatul perioadei anterioare de 65.979 mii lei este influenţat de repartizarea profitului pe rezerve legale în suma de 11.674 mii lei;

**) Rezultatul la 31.12.2020 de 38.443 mii lei este influenţat de repartizarea profitului pe rezerve legale în suma de 12.082 mii lei;

Director General,

Director Financiar,

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 1 - DESCRIEREA COMPANIEI

Societatea AEROSTAR a fost înfiinţată în anul 1953 şi funcţionează în conformitate cu

legea română.

AEROSTAR S.A. îşi desfăşoară activitatea la sediul social din Bacău, strada Condorilor

nr.9, cod postal 600302. În conformitate cu Hotărârea Consiliului de Administraţie nr.2/14.12.2017

s-a aprobat deschiderea unui sediu secundar fără personalitate juridică (punct de lucru) la Iaşi, pe

str. Aeroportului nr.25B.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR S.A. este producţia.

Obiectul principal de activitate al societăţii este “Fabricarea de aeronave şi nave spaţiale” -

Compania a fost înregistrată ca societate pe acţiuni, la Registrul Comerţului Bacău (sub

numărul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezentă de ”AEROSTAR S.A.” şi având cod unic de

identificare 950531, codul de identificare unică la nivel european (EUID): ROONRC.J04/1137/ 1991.

Compania este listată la Bursa de Valori Bucuresti sub codul ARS, iar evidenţa acţiunilor şi

acţionarilor este ţinută, în condiţiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucureşti.

Pe parcursul anului 2021 nu au fost înregistrate subscribţii de noi acţiuni şi nici certificate de

participare, obligaţiuni convertibile, warante, opţiuni sau drepturi similare.

Din punct de vedere al reglementărilor contabile, AEROSTAR S.A. este filială a societăţii

IAROM S.A. şi prin urmare, societatea mamă care consolidează situaţiile financiare ale grupului

este IAROM S.A., având cod unic de identificare 1555301 şi sediul social în Bucureşti,B-dul

Aerogării nr.39. Situațiile financiare consolidate aferente exercițiului financiar 2020 au fost depuse la

A.N.A.F. sub nr. de înregistrare 273530689-2021/27.08.2021. Copii ale situaţiilor financiare

consolidate se pot obţine de la sediul societăţii mamă, IAROM SA. Societatea mamă va întocmi şi va

publica un set de situaţii financiare consolidate în conformitate cu reglementările contabile

aplicabile, pentru exerciţiul financiar încheiat la 31.12.2021.

Compania are un singur segment de activitate conform IFRS 8 şi nu sunt disponibile

informaţii financiare distincte pentru diferite componente ale entităţii. Informaţiile privind vânzările pe

linii de afaceri şi pieţe sunt prezentate în detaliu în cadrul raportului administratorilor.

Politica conducerii este focalizată pe menţinerea unei baze solide de capital, în scopul

susţinerii dezvoltării continue a Societăţii şi atingerii obiectivelor sale strategice.

Compania va acţiona ferm în continuare, pentru asigurarea sustenabilităţii investiţiilor şi

păstrarii capabilităţilor de producţie neafectate. De asemenea, prin experienta acumulata in cadrul

colectivului, Societatea actioneaza sa găsească cele mai potrivite solutii noilor provocari din

economie, cum ar fi lipsa de predictibilitate a costurilor energetice si instabilitatea fortei de munca.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 2 - ESTIMĂRI, IPOTEZE ŞI RAŢIONAMENTE CONTABILE

2.1. Estimările

Întocmirea și prezentarea situațiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS

presupune utilizarea unor estimări, raționamente și ipoteze ce afectează aplicarea politicilor

contabile precum și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor.

Estimările și raționamentele sunt făcute în baza experienței istorice, precum și a unor factori

considerați adecvați și rezonabili. Estimările și raționamentele contabile sunt actualizate în mod

continuu și iau în considerare așteptări rezonabile cu privire la evenimente viitoare probabile.

Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obținute din alte

surse au la bază aceste estimări considerate adecvate de către conducerea companiei.

Estimările, precum și raționamentele și ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite

periodic, iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut în perioada în care estimarea a fost revizuită.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în

perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau

perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are

efect și asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

clienților incerți și ajustărilor pentru deprecierea creanțelor aferente;

valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna,

trimestru, an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru

restructurare, pentru garanții acordate clienților, pentru obligații față de personal și alte

ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale. La sfârșitul

fiecărei perioade de raportare, societatea estimează dacă există indicii ai deprecierii.

Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activului

pentru a stabili mărimea deprecierii (dacă există).

duratelor de viață a activelor imobilizate corporale și necorporale. Societatea revizuiește

durata de viață estimată a activelor imobilizate corporale și necorporale cel puțin la

fiecare sfârșit de exercițiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare.

stocurilor de materii prime și materiale care necesită crearea de ajustări pentru

impozitelor amânate.

Prezentarea informațiilor

Societatea, în măsura în care este posibil, va prezenta natura și valoarea unei modificări de

estimare contabilă care are efect în perioada curentă/perioadele viitoare.

Erorile pot apărea cu privire la recunoașterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea

elementelor situațiilor financiare.

Societatea corectează retroactiv erorile semnificative ale perioadei anterioare în primul set

de situații financiare a căror publicare a fost aprobată după descoperirea acestora, prin:

retratarea valorilor comparative pentru perioada anterioară prezentată în care a apărut

dacă eroarea a apărut înainte de prima perioadă anterioară prezentată, retratarea

soldurilor de deschidere ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii pentru perioada

anterioară prezentată.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

În cazul identificării unei erori, Societatea prezintă următoarele informații:

natura erorii perioadei anterioare;

pentru fiecare perioadă anterioară prezentată, în măsura în care este posibilă, valoarea

pentru fiecare element-rând afectat din situația financiară;

pentru rezultatele de bază și diluate pe acțiune.

valoarea corectării la începutul primei perioade anterioare prezentate;

dacă retratarea retroactivă este imposibilă pentru o perioadă anterioară specifică,

circumstanțele care conduc la existenta acelei condiții și o descriere a modului în care și a

momentului din care a fost corectata eroarea.

2.3. Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca

rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.

Societatea modifică o politică contabilă doar dacă modificarea:

este impusă de un IFRS; sau

are drept rezultat situații financiare care oferă informații fiabile și mai relevante cu

privire la efectele tranzacțiilor, ale altor evenimente sau condiții asupra poziției

financiare, performanței financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entității.

Aplicarea modificărilor în politicile contabile:

Entitatea contabilizează o modificare de politică contabilă care rezultă din aplicarea

inițială a unui IFRS în conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, dacă acestea

există, din acel IFRS; și

La aplicarea inițiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice.

Prezentarea informațiilor

Atunci când aplicarea inițială a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra

perioadelor anterioare, societatea prezintă, în notele explicative:

titlul IFRS-ului;

natura modificării de politică contabilă;

când este cazul, faptul că modificarea este făcută ca efect al dispozițiilor tranzitorii și o

descriere a acestor prevederi tranzitorii;

pentru perioada curentă și pentru fiecare perioadă precedentă prezentată, suma

ajustărilor pentru fiecare element afectat din situația poziției financiare, în măsura în

care este posibil.

Atunci când sunt imposibil de determinat efectele specifice pentru una sau multe perioade

anterioare prezentate, Compania va aplica noua politică contabilă valorii contabile a activelor și

datoriilor pentru prima perioadă pentru care aplicarea retroactivă este posibilă, care ar putea fi

perioada curentă.

Atunci când o modificare voluntară de politică contabilă are un efect asupra perioadei

curente sau asupra unei perioade anterioare, societatea prezintă în notele explicative:

natura modificării de politică contabilă;

motivele pentru care aplicarea noii politici contabile oferă informații fiabile și mai

pentru perioada curentă și pentru fiecare perioadă precedentă prezentată, suma

estimativă a ajustărilor pentru fiecare element afectat din situația poziției financiare, în

măsura în care este posibil.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 3 - PRINCIPII CONTABILE ŞI DE EVALUARE

3.1. Bazele întocmirii şi prezentării situaţiilor financiare

Situaţiile financiare individuale ale Companiei Aerostar SA sunt întocmite în conformitate cu

Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) adoptate de Uniunea Europeană:

Adoptarea pentru prima data a standardelor noi sau revizuite

Modificări ale Standardului International de Raportare Financiara IFRS 4 „Contracte

de asigurare”, ce au intrat în vigoare începând cu exerciţiul financiar 2021;

Modificări ale Standardului International de Contabilitate IAS 39 „Instrumente

financiare: recunoastere si evaluare” ce au intrat în vigoare începând cu exerciţiul

financiar 2021;

Modificări ale Standardului International de Raportare Financiara IFRS 7

„Instrumente financiare: informatii de furnizat” ce au intrat în vigoare începând cu

exerciţiul financiar 2021;

Modificări ale Standardului International de Raportare Financiara IFRS 9

”Instrumente financiare”, ce au intrat în vigoare începând cu exerciţiul financiar

2020, ce au intrat în vigoare începând cu exerciţiul financiar 2021;

Modificări ale Standardului International de Raportare Financiara IFRS 16 „Contracte

de leasing”, ce au intrat în vigoare începând cu exerciţiul financiar 2021.

Aceste modificari nu au avut un impact semnificativ asupra situatiilor financiare ale Companiei

Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

O.M.F.P. nr. 881/2012 privind aplicarea de catre societatile comerciale ale caror valori mobiliare

sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata a Standardelor Internationale de Raportare

O.M.F.P. nr. 2.844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele

Internationale de Raportare Financiara cu modificarile si completarile ulterioare;

O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;

O.M.F.P. nr. 1.826/2003 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la

organizarea şi conducerea contabilităţii de gestiune;

O.M.F.P. nr. 2.634/2015 privind documentele financiar contabile, cu modificările şi completările

Contabilitatea se ţine în limba română şi în moneda naţională.

Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în

Exerciţiul financiar este anul calendaristic.

Situaţiile financiare sunt întocmite şi raportate în mii lei şi toate valorile sunt rotunjite la cea

mai apropiata mie de lei. Din cauza rotunjirii, numerele prezentate nu reflectă întotdeauna cu

precizie totalurile furnizate iar procentele nu reflectă cu exactitate cifre absolute.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Situaţiile financiare sunt întocmite pe baza costului istoric.

Situaţiile financiare sunt prezentate în conformitate cu cerintele IAS 1 Prezentarea

situatiilor financiare. Societatea a optat pentru o prezentare după natura şi lichiditate în cadrul

situaţiei pozitiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor după natura lor în cadrul

situaţiei profitului sau pierderii, considerând ca aceste metode de prezentare oferă informaţii care

sunt relevante pentru situaţia Societăţii.

3.2. Politici contabile aplicate

Aerostar SA descrie politicile contabile aplicate în notele situaţiilor financiare individuale

şi evită repetarea textului standardului, cu excepţia cazului în care acest lucru este considerat

relevant pentru înţelegerea conţinutului notei.

Cele mai semnificative politici contabile sunt prezentate mai jos:

•Politici contabile privind imobilizările

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoaşterea ca activ,

imobilizările corporale se contabilizează la costul lor minus amortizarea cumulată şi orice pierderi

cumulate din depreciere.

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viaţa utilă a activului si reprezinta

costul imobilizarii minus valoarea reziduală.

Ţinând cont de specificul activităţii şi de tipurile de imobilizări din patrimoniul societăţii, s-a

considerat că valorile reziduale ale imobilizărilor sunt nesemnificative. În mod practic, valoarea

reziduală s-a calculat la nivelul contravalorii deşeurilor metalice valorificabile, după deducerea

cheltuielilor cu demontarea, dezasamblarea şi a celor necesare vânzării.

Metodele de amortizare şi duratele de viaţă utilă sunt revizuite cel puţin la fiecare sfârşit de

exerciţiu financiar şi sunt ajustate corespunzător. Duratele de viaţă utilă sunt stabilite de comisii

formate din specialiştii societăţii. Orice modificare a acestora este contabilizată prospectiv.

Cheltuielile ulterioare aferente unei imobilizări corporale se adaugă la valoarea contabilă a

bunului, atunci când:

-au ca efect îmbunătăţirea parametrilor tehnici iniţiali;

-sunt surse de beneficii economice viitoare materializate prin fluxuri de numerar

suplimentare faţă de cele estimate iniţial; şi

-pot sa fie evaluate cu fiabilitate.

Obţinerea de beneficii se realizează direct prin creşterea veniturilor şi indirect prin reducerea

cheltuielilor de întreţinere şi funcţionare.

Toate celelalte cheltuieli cu reparaţiile şi întreţinerea efectuate în scopul asigurării utilizării

continue a imobilizărilor se recunosc în situaţia profitului sau pierderii atunci când se efectuează.

Acestea sunt efectuate în scopul de a păstra parametrii tehnici iniţiali.

Piesele de schimb sunt în general contabilizate ca stocuri şi recunoscute pe cheltuieli atunci

când sunt consumate. Dacă piesele de schimb şi echipamentul de service, având valori

semnificative, pot fi utilizate numai în legătură cu un element de imobilizări corporale, ele sunt

contabilizate drept imobilizări corporale, în cazul în care se poate stabili valoarea iniţiala de

achiziţie (la punerea în funcţiune) a piesei înlocuite.

Pentru a decide dacă recunoaşterea se face separat, pe componente separate, se analizează

fiecare caz în parte, utilizându-se raţionamentul profesional.

Imobilizările corporale în curs de execuţie ce urmează a fi utilizate în producţie sau în activităţi

administrative, sunt prezentate în situaţia poziţiei financiare la cost minus orice pierdere cumulată

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

din depreciere. Astfel de active sunt clasificate la categoriile respective de imobilizări atunci când

sunt finalizate şi sunt gata de utilizare în maniera dorită de conducere, pentru scopul prevăzut.

Conducerea societăţii a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achiziţiile

sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizări corporale amortizabile indiferent de

valoarea de intrare şi se vor amortiza pe durata de viaţă utilă stabilită de către comisia de recepţie. De

asemenea, sculele şi dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri şi recunoscute drept

cheltuieli ale perioadei atunci când sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, ţinându-se

cont de faptul că acestea au o durată de viaţă utilă de regula sub un an, precum şi de gradul lor de

specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare şi anume: •

Faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheltuieli ale perioadei;

•Faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt

demonstrate condiţiile următoare:

-fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare

-disponibilitatea resurselor adecvate –tehnice, financiare, umane pentru a finaliza

-intenţia de a finaliza şi utiliza sau a vinde activul necorporal; -

capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare; -

capacitatea de a evalua costurile .

Dacă societatea nu poate face distincţia între faza de cercetare şi cea de dezvoltare ale unui

proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente

proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare .

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele

necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai puţin amortizarea

cumulata şi orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.

O investiţie imobiliară se evalueaza iniţial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile.

După recunoaşterea iniţială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investiţiile

sale imobiliare în conformitate cu dispoziţiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în şi din categoria investiţiilor imobiliare se fac dacă şi numai dacă există o

modificare a utilizării lor.

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietăţii imobiliare transferate

şi nu modifică nici costul respectivei proprietăţi în scopul evaluării sau al prezentării informaţiilor.

Investiţiile imobiliare se amortizează după aceleaşi reguli ca şi imobilizările corporale.

În categoria imobilizărilor financiare se evidenţiază: -

Acţiunile deţinute la societăţile afiliate;

-Alte titluri imobilizate;

-Împrumuturi acordate pe termen lung precum şi dobânda aferentă acestora. În această

categorie se cuprind sumele acordate terţilor în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi,

potrivit legii;

-Alte creanţe imobilizate precum şi dobânzile aferente acestora. În această categorie se

cuprind garanţiile, depozitele şi cauţiunile depuse la terţi, creanţele aferente contractelor de leasing.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziţie sau valoarea

determinată prin contractul de dobândire a acestora.

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puţin

eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

•Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor şi

Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile şi al acelor bunuri sau servicii, produse

se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La ieşirea din gestiune a stocurilor şi a celor active fungibile, acestea se evaluează şi se

înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei FIFO.

Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea metodei inventarului

Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante de natura stocurilor, la fiecare perioada

de raportare, pe baza vechimii stocurilor, a constatarilor comisiilor de inventariere şi/sau a

conducătorilor centrelor de profit, în vederea prezentării activelor la cea mai mică valoare dintre

cost şi valoarea realizabilă netă.

•Politici contabile privind datoriile societăţii

Datoriile societăţii se evidenţiază în contabilitate pe seama conturilor de terţi. Contabilitatea

furnizorilor şi a celorlalte datorii se ţine pe categorii, precum şi pe fiecare persoană fizică sau

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaşte ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor şi fondurilor speciale incluse în preţuri sau tarife se

face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri şi

Operaţiunile care nu pot fi înregistrate distinct în conturile corespunzătoare şi pentru care

sunt necesare clarificări ulterioare sunt înregistrate într-un cont distinct 473 „Decontări din operaţii

în curs de clarificare”.

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât şi în valută.

O datorie se clasifica ca datorie pe termen scurt, denumită şi datorie curentă atunci când:

Se aşteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societăţii, sau

Este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanţului.

Toate celelate datorii sunt clasificate ca datorii pe termen lung.

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.

Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar şi atunci când

acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă: a)

Termenul iniţial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; şi

b) Există un acord de refinanţare sau de reeşalonare a plăţilor, care este încheiat înainte de data

situatiilor financiare.

•Politici contabile privind creanţele societăţii

Creanţele includ:

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

-creanţe comerciale, care sunt sume datorate de clienţi pentru bunuri vândute sau servicii

prestate în cursul normal al activităţii;

-efectele comerciale de încasat, instrumente ale terţilor; -

sume datorate de angajaţi sau companii afiliate;

-avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii; -

creanţe în legatura cu personalul şi cu bugetul statului.

Creanţele se evidenţiază în baza contabilităţii de angajamente, conform prevederilor legale sau

Contabilitatea clienţilor, se ţine pe categorii (clienţi interni servicii şi produse, precum şi clienţi

externi servicii şi produse) şi pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Creanţe cu decontare în valută sau în lei în funcţie de cursul unei valute:

Creanţele în valută, rezultate ca efect al tranzacţiilor societăţii, se înregistrează în contabilitate

atât în lei, cât şi în valută.

Tranzacţiile în valută sunt înregistrate iniţial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca

Naţională a României, de la data efectuării operaţiunii.

Scăderea din evidenţă a creanţelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai

după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanţele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienţi incerţi atunci

când scadenţa prevazută în contract s-a depăşit cu mai mult de 30 de zile sau s-a înregistrat un

litigiu cu clientul.

În situaţiile financiare anuale, creanţele se evaluează şi se prezintă la valoarea probabilă de

Atunci când o creanţă de la un client nu s-a încasat integral, la scadenta stabilita în contract,

se înregistrează ajustări pentru depreciere la termenele şi în procentele aprobate de Consiliul de

Administraţie în Manualul de politici contabile.

•Politici contabile privind recunoaşterea veniturilor

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât şi

câştigurile din orice sursă.

Veniturile se clasifică astfel: -

Venituri din exploatare; -

Venituri financiare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilităţii de angajamente.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită.

Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale şi alte reduceri similare.

Veniturile din exploatare cuprind:

-venituri din vânzări (de bunuri, de servicii, de mărfuri, de produse reziduale); -

venituri aferente costului stocurilor de produse;

-venituri din producţia de imobilizări;

-venituri din reluări de ajustări ale activelor respectiv din diminuări sau reluări ale

provizioanelor;

-alte venituri din exploatare.

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condiţiile

-societatea a transferat cumpărătorului controlul asupra bunurilor respective;

-societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de

obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute;

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

-valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis;

-este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacţiei să fie direcţionate către entitate;

-costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzacţia pot fi măsurate în mod

În mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci societatea a transferat

cumpărătorului controlul asupra bunurilor respective.

Veniturile din prestarea serviciilor

Contractele de prestări de servicii din portofoliul societăţii sunt de regulă contracte cu executare

la un moment specific, moment care coincide cu livrarea bunurilor supuse prestărilor de servicii.

Ca urmare, veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute când sunt îndeplinite

următoarele condiţii:

-societatea a transferat către client controlul asupra serviciilor prestate; -

valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis;

-este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacţiei să fie direcţionate către entitate;

În cazul în care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc până la valoarea costurilor

Veniturile din chirii aferente investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau

pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi, venituri din diferente de curs valutar, venituri

din dividende şi alte venituri financiare.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilităţii de

angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar

este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obţină beneficii economice şi când venitul

respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiţii sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul

acţionarului de a primi plata. Societatea inregistrează veniturile din dividende la valoarea bruta ce

include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca şi cheltuiala curentă cu

impozitul pe profit.

•Politici contabile privind provizioanele

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligaţie actuală (legală sau

implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societăţii să i se ceară să deconteze

obligaţia şi se poate face o estimare fiabila a valorii obligaţiei .

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru

decontarea obligaţiei actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile şi

incertitudinile din jurul obligaţiei.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru

care au fost constituite.

Provizioane pentru garanţii

Societatea constituie provizioane pentru garanţii atunci când produsele sau serviciile acoperite

de garanţie sunt vândute.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Valoarea provizionului pentru garanţiile acordate se bazează pe informaţii istorice, contractuale

sau estimări rezonabile pentru produsele / serviciile executate pentru prima dată în societate.

Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

Când se identifică riscuri şi cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfăşurare le

fac probabile şi al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă,

societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli se constituie pentru elemente cum sunt:

riscuri specifice industriei de aviatie, litigii, amenzi, penalităţi, despăgubiri, daune şi alte datorii

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoaşterea iniţială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de

dezasamblare, de înlăturare a elementului şi de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o

consecinţă a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Aceste costuri se reflecta prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit

şi pierdere de-a lungul vieţii imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.

Revizuirea estimărilor pentru provizionul de dezafectare şi restaurare este determinată de

revizuirea anuală a costurilor de demontare. Comisia de specialişti ai societăţii desemnată prin

decizie analizează periodic, dacă estimările iniţiale a costurilor de demontare sunt adecvate.

Provizioane pentru beneficiile angajaţilor

Sunt recunoscute pentru beneficii ale angajaţilor acordate în conformitate cu Contractul

Colectiv de Muncă aplicabil, dacă şi numai dacă:

-entitatea are o obligaţie legală şi implicită să facă astfel de plăţi ca rezultat al evenimentelor

-poate fi realizată o estimare fiabilă a obligaţiei.

Provizioanele sunt reanalizate la finalul fiecărei perioade de raportare, astfel încât să reflecte cea

mai bună estimare curentă.

•Politici contabile privind subvenţiile şi alte fonduri nerambursabile

În cadrul subvenţiilor se reflectă distinct: -

subvenţiile guvernamentale;

-împrumuturile nerambursabile cu caracter de subvenţii; -

alte sume primite cu caracter de subvenţii.

Subvenţiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor

nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subvenţiile guvernamentale sunt recunoscute iniţial ca venit amânat la valoarea justă atunci

când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condiţiile asociate

Subvenţiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul

de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleaşi perioade în care sunt recunoscute cheltuielile.

Subvenţiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de

profit şi pierdere în mod sistematic pe durata de viaţă a activului.

Subvenţiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale

perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenţii urmează să le

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenţii aferente unor cheltuieli care nu au fost

încă efectuate, subvenţiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se

recunosc în contabilitate ca venit în avans şi se reiau în contul de profit şi pierdere pe măsura

efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

•Politici contabile privind productia de bunuri şi servicii

Organizarea contabilităţii de gestiune al Aerostar SA are la bază prevederile legale aplicabile şi

manualul de proceduri şi instructiuni de lucru specifice contabilităţii de gestiune, adaptat

specificului activităţii Companiei.

Obiectul contabilităţii de gestiune constă în:

-colectarea costurilor directe, indirecte şi auxiliare după natura lor; -

repartizarea costurilor indirecte;

-decontarea costurilor directe şi indirecte.

Scopul contabilităţii de gestiune este în principal stabilirea rezultatului pe comenzi de producţie

sau servicii şi pe fiecare structură organizatorică.

Conform reglementărilor contabile, în costul bunurilor, lucrărilor, serviciilor executate nu sunt

incluse următoarele elemente care se recunosc drept cheltuieli ale perioadei în care au survenit:

a) pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de producţie aferente rebuturilor şi

costurile subactivităţii;

b) cheltuielile generale de administraţie.

Metoda de calculaţie utilizată în Aerostar SA este metoda pe comenzi.

Această metodă este indicată pentru producţia individuală şi de serie. Obiectul de evidenţă şi de

calculaţie a costurilor în cadrul acestei metode îl constituie comanda lansată pentru anumită

cantitate (lot) de produse.

Cheltuielile de producţie se colectează pe fiecare comandă în parte direct (cele cu caracter

direct) sau prin repartizare (cele indirecte).

Costul efectiv pe unitate de produs se calculează la finalizarea comenzii prin împărţirea

cheltuielilor de producţie colectate pe comanda aferentă la cantitatea de produse fabricate în cadrul

comenzii respective.

Lansarea comenzilor se face la preţ planificat, după caz.

În cazul comenzilor aferente vânzărilor la export preţul se exprimă în lei prin transformarea

valutei la cursul valutar bugetat.

În aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instrucţiuni şi dispoziţii de lucru,

aprobate de către conducerea executivă.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 4 - TRANZACŢII ÎN VALUTĂ

AEROSTAR consideră ca şi monedă funcţionala leul românesc, iar situaţiile financiare sunt

prezentate în mii LEI.

Tranzacţiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb al monedei funcţionale de la data

La data Situaţiei Poziţiei Financiare, activele şi datoriile financiare denominate în valută sunt

evaluate în moneda funcţională folosind cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca

Naţională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar:

1 USD (Dolar american)

1 GBP (Lira sterlină)

Diferenţele favorabile şi nefavorabile de curs valutar care rezultă în urma decontării activelor şi

datoriilor financiare denominate în valută sunt recunoscute în Situaţia Profitului sau Pierderii pentru

exerciţiul financiar în care apar.

Având în vedere că 65% din cifra de afaceri înregistrată în perioada de raportare este denominată în

USD şi EUR, în timp ce o parte semnificativă a cheltuielilor de exploatare este denominată în LEI,

variaţiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atât veniturile sale nete cât şi poziţia financiară aşa

cum sunt exprimate în moneda funcţionala.

În perioada de raportare, expunerea netă valutară rezultată ca diferenţă între încasările activelor

financiare şi plăţile datoriilor financiare denominate în valută se prezintă astfel:

Expunere netă valutară

Încasări active financiare

Plăţi datorii financiare

MII USD MII GBP

În perioada de raportare:

Variaţia trimestrială a cursului mediu de schimb valutar USD/LEU a fost:

+ 2,00% în Trim. I 2021 faţă de 31.12.2020

- 2,64% în Trim. II 2021 faţă de 31.03.2021

+0,98% în Trim. III 2021 faţă de 30.06.2021

+1,43% în Trim. IV 2021 faţă de 30.09.2021

a determinat o variatie a cursului mediu USD/LEU in anul 2021 fata de inceput an de + 4,90%

Variaţia trimestrială a cursului mediu de schimb valutar EUR/LEU:

+ 0,20% în Trim. I 2021 faţă de 31.12.2020

- 0,03% în Trim. II 2021 faţă de 31.03.2021

+0,10% în Trim. III 2021 faţă de 30.06.2021

+0,03% în Trim. IV 2021 faţă de 30.09.2021

a determinat o variatie a cursului mediu EUR/LEU in anul 2021 fata de inceput an de + 1,05%

Astfel, devalorizarea monedei LEU fata de principalele valute a determinat înregistrarea unui profit

financiar din diferenţe favorabile de curs valutar de 3.262 MII LEI.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel

NOTA 5 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Alte active intangibile

Valori la 31 Decembrie 2021Valori la 01 Ianuarie 2021

Valoare neta la

1 Ianuarie 2021

Intrari la valoare

Valoare neta la

31 Decembrie 2021

Alte active intangibile

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel

În categoria imobilizărilor necorporale sunt cuprinse următoarele clase de active de natură şi

utilizare similară:

Alte active intangibile

În cadrul altor active intangibile sunt înregistrate programele informatice.

Duratele de viaţă utilă pentru imobilizările necorporale sunt determinate în ani, pe baza perioadei

contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz. Durata de viata utila a licentelor si a programelor

informatice achizitionate sau generate intern este de 3 ani. Duratele fiscale de amortizare ale

imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislaţia fiscală pentru active.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere utilizând metoda liniară

Imobilizările necorporale aflate în sold la 31.12.2021 nu sunt depreciate şi nu s-au constituit ajustări

pentru deprecierea acestora.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizărilor necorporale societatea foloseşte metoda

costului istoric.

Valoarea licenţelor software amortizate complet la data de 31 decembrie 2021 şi care sunt încă

utilizate este de 3.213 mii lei.

Toate imobilizările necorporale aflate în sold la 31 decembrie 2021 sunt proprietatea Aerostar.

Intrari de imobilizări necorporale au fost prin:

dezvoltarea sistemului informatic de gestionare a producţiei-versiunea 3

achiziţia de licenţe software

În perioada de raportare nu au fost intrari de licenţe generate intern şi nici dobândite prin combinări

de întreprinderi.

În perioada de raportare nu au fost active clasificate drept deţinute în vederea vânzării în

conformitate cu IFRS 5.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel

NOTA 6 - IMOBILIZĂRI CORPORALE

31 Decembrie 2021

01 Ianuarie 2021

Alte echipamente,

echipamente de birou

Investitii imobiliare

Imobilizari corporale

in curs de executie

Imobilizările corporale la 31 Decembrie 2021 şi 01 ianuarie 2021 cuprind următoarele:

tehnologice si mijloace

1 Ianuarie 2021

Intrari la valoare

Iesiri la valoare bruta

31 Decembrie 2021

Alte echipamente,

echipamente de birou

Investitii imobiliare

Imobilizari corporale in

curs de executie

Echipamente tehnologice

si mijloace de transport

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel

Imobilizările corporale sunt evaluate la costurile de achiziţie sau de producţie minus amortizarea

cumulată şi pierderile din depreciere.

Elementele de imobilizări corporale sunt amortizate pe bază liniară.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere.

Următoarele durate de viață utile sunt asumate:

- echipamente tehnologice

- mijloace de transport

- alte imobilizări corporale

- investiţii imobiliare

Duratele de viaţă utilă sunt stabilite de comisii formate din specialiştii societăţii. Duratele fiscale

de amortizare ale imobilizărilor corporale sunt reglementate de legislaţia fiscală.

Societatea nu a achiziţionat active din combinări de întreprinderi şi nu a clasificat active în vederea

Investiţiile imobiliare cuprind un număr de 11 proprietăţi imobiliare – clădiri care sunt închiriate

terţilor pe baza de contracte de închiriere.

Valoarea veniturilor din închirieri pentru această categorie de imobilizări a fost de 2.390 mii lei.

La data tranziţiei la IFRS, societatea a estimat şi a inclus în costul imobilizărilor corporale costurile

estimate cu dezafectarea acestora la sfârşitul duratei utile de viaţă .

Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit

şi pierdere de-a lungul vieţii imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adică atunci când se află în

amplasamentul şi starea necesară pentru a putea funcţiona în maniera dorită de conducere) şi

încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este

Amortizarea nu încetează atunci când activul nu este utilizat.

Terenurile şi clădirile sunt active separabile şi sunt contabilizate separat, chiar şi atunci când sunt

dobândite împreună.

Terenurile au o durată de viaţă utilă nelimitată şi prin urmare, nu se amortizează.

În conformitate cu prevederile IAS 36 “Deprecierea activelor” societatea a procedat la identificarea

indiciilor de depreciere a imobilizărilor corporale, luând în considerare surse interne si externe de

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel

Surse interne de informaţii:

Performanţa economică a activelor este bună, toate imobilizările care sunt în funcţiune aduc

beneficii societăţii.

Sursa externă de informaţii:

Valoarea de piaţă a companiei ( capitalizarea bursieră) a înregistrat o creştere cu 92,8% la data de

31.12.2021 comparativ cu 31.12.2020 .

Indicatorul care oferă informaţii privind interesul din partea investitorilor în companiile cotate pe

piaţa de capital este capitalizarea bursieră raportată la capitalurile proprii (MBR).

indicator MBR-Market to book ratio

capitalizare bursiera / capitaluri proprii

Valoarea supraunitarã a indicatorului MBR , in crestere faţă de perioada similară precedentă, este

obţinută de companiile bine cotatepe piaţa de capital şi care prezintă interes din partea

investitorilor.

Imobilizările corporale aflate în sold la 31.12.2021 nu sunt depreciate şi nu s-au constatat indici de

depreciere semnificativi.

Valoarea contabila brută a imobilizărilor corporale amortizate integral şi care sunt în funcţiune la

data de 31 Decembrie 2021 este de 43.513 mii lei.

La 31.12.2021 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate în proprietatea societatii

Intrari de imobilizări corporale:

punerea in functiune de echipamente tehnologice, echipamente hardware,

echipamente de măsură şi control

imobilizarile in curs de executie efectuate în 20217.671 mii lei

Iesiri de imobilizări corporale:

transferul imobilizărilor în curs de execuţie în imobilizări corporale

ca urmare a punerii în funcţiune

derecunoaştere a unor imobilizări corporale ca urmare a faptului că

societatea nu mai aşteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea lor

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 7 - IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Acţiuni deţinute

Alte creanţeTotal

La 1 ianuarie 2021143852

Creşteri/ Reduceri - - -La 31 decembrie

Detaliile investiţiilor entitatii la 31.12.2021 în alte societăţi sunt următoarele:

Numele filialei/

Airpro Consult SRL Bacau

Str. Condorilor nr.9

Informaţii financiare

aferente anului 2020

Str. Condorilor nr.9

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Participaţiile Aerostar în aceste companii sunt înregistrate la cost.

În cursul anului 2021, societatea nu a înregistrat modificări în sensul creşterii/reducerii procentului de

participaţii, păstrându-şi aceeaşi influenţă ca cea din anul 2020.

Ambele companii la care Aerostar deţine participaţii sunt înregistrate în România.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 8 - CREANŢE COMERCIALE

CREANŢE COMERCIALE DIN CARE:

Clienţi, din care:

Clienţi din România

Clienţi din afara României

Clienţi incerţi

Ajustări pentru deprecierea creanţelor - clienţi

Furnizori – debitori

Ajustări pentru deprecierea creanţelor –

avansuri acordate furnizorilor

TOTAL CREANŢE COMERCIALE

În conformitate cu prevederile Manualului de politici contabile, pentru acoperirea riscului de

nerecuperare a sumelor reprezentând creanţe comerciale incerte, societatea înregistrează ajustări

pentru deprecierea clienţilor incerţi, astfel:

- în procent de 50% din valoarea creanţelor neîncasate la termen, dacă perioada de întârziere

este între 30 zile şi 180 zile. La 31 decembrie 2021, societatea a înregistrat ajustări pentru

depreciere de această natură în valoare de 488 mii lei;

- în procent de 100% din valoarea creanţelor neîncasate la termen, dacă perioada de

întârziere este mai mare de 180 de zile. La 31 decembrie 2021, societatea a înregistrat

ajustări pentru depreciere de această natură în valoare de 844 mii lei.

Totodată, societatea a înregistrat ajustări pentru deprecierea avansurilor acordate furnizorilor în

valoare de 42 mii lei.

La determinarea recuperabilităţii unei creanţe comerciale s-au luat în calcul schimbările intervenite

în bonitatea clientului de la data acordării creditului comercial până la data raportării.

Furnizorii-debitori au termen de decontare :

în anul 2022: 1.608 mii lei

in anul 2024: 179 mii lei

Evaluarea creanţelor exprimate în valută s-a făcut la cursul pieţei valutare comunicat de Banca

Naţională a României valabil pentru închiderea lunii decembrie 2021.

Diferenţele de curs valutar favorabile sau nefavorabile între cursul pieţei valutare la care sunt

înregistrate creanţele în valută şi cursul pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României

valabil pentru închiderea lunii decembrie 2021 s-au înregistrat în conturile corespunzătoare de

venituri sau cheltuieli

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 9 - ALTE CREANŢE

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi

Creanţe în legătura cu bugetul asigurărilor

sociale şi bugetul statului, din care:

Sume de recuperat de la Casa de Sănătate

(indemnizaţii concedii medicale)

Sume de recuperat de la A.J.O.F.M.

reprezentand indemnizatia pentru programul

redus de lucru conf. OUG 132/2020

Accize de recuperat aferente

combustibilulului utilizat

Subvenţii de încasat conform OUG 147/2020

privind acordarea unor zile libere pentru parinti

in vederea supravegherii copiilor, pentru luna

decembrie, precum si subventii pentru angajarea

Alte creante in legatura cu bugetul local

reprezentand reducerea impozitului anual pe

cladiri pe conform hotararii Consiliului Local

Alte creante in legatura cu bugetul local

reprezentand taxa de salubritate de recuperat

rezultata in urma declaratiilor rectificative

depuse pe parcursul anului 2021

Alte creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale şi bugetul statului

Dobânzi de încasat din depozite bancare

Debitori diverşi

Ajustări pentru deprecierea creanţelor – debitori

TOTAL ALTE CREANŢE

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 10 - STOCURI

Materii prime *

Materiale consumabile **

Produse şi servicii în curs de execuţie

Valoarea brută (neajustată) a stocurilor

AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR

20.7343.2715.41122.874

17.5213.3203.45917.660

1.1502215761.505

1327.0717.239300

40.18614.24516.76042.701

Ajustaripentrudeprecierea

materiilor prime

Ajustaripentrudeprecierea

materialelor consumabile

Ajustăripentrudeprecierea

semifabricatelor

Ajustăripentru deprecierea

produselor finite

Ajustări pentru deprecierea

producției in curs de execuție

* Materiile prime participă direct la fabricarea produselor şi se regăsesc în produsul finit integral sau

parţial, fie în starea lor iniţială, fie transformată (bare, ţevi, table, profile, sârme etc.);

** Materialele consumabile participă sau ajută la procesul de fabricaţie sau de exploatare, fără a se

regăsi de regulă, în produsul finit (materiale auxiliare, piese schimb, scule, SDV-uri şi alte materiale

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă preţul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile

estimate pentru finalizare şi costurile estimate necesare efecturării vânzării.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achiziţie, costurile de conversie precum şi alte costuri

suportate pentru aducerea stocurilor în starea şi în locul în care se găsesc în prezent.

Ajustările de valoare se fac periodic, pe baza constatărilor comisiilor de inventariere şi/sau a

conducătorilor modulelor, în vederea prezentării acestora la cea mai mică valoare dintre cost şi

valoarea realizabilă netă.

În cadrul societătii se consideră bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decât perioada

de stocare stabilită prin decizie internă de către Consiliul de Administrație.

Conform Manualului de Politici Contabile, in cadrul Aerostar SA, se constituie ajustări pentru

depreciere a stocului astfel:

-pentru materii prime, materiale consumabile, semifabricate si piese de schimb sunt stabilite

perioade diferite, pentru fiecare centru de profit;

-pentru stocurile de produse finite, se constituie ajustări de depreciere la fiecare perioada, astfel: a)

in procent de 100% din valoarea acestora, pentru stocurile de aceasta natura care nu au la baza

contracte cu clienţii;

b) in procente variabile, convenite cu centrele de profit implicate, pentru stocurile de produse

finite nelivrate la termenele contractuale.

Valoarea totală a stocurilor recunoscută drept cheltuială pe parcursul perioadei este de 109.509 mii

Aerostar S.A. deţine stocuri de produse finite (de siguranţă) la nivelurile convenite prin contractele

Aerostar S.A. nu are stocuri gajate.

NOTA 11 - NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR

Numerarul cuprinde:

- numerarul din casieria Societății;

- depozitele la vedere deținute la bănci (disponibilul din conturile curente bancare).

Echivalentele de numerar cuprind:

- investiții financiare pe termen scurt sub formă de depozite la termen deținute la bănci; -

CEC-uri şi efecte comerciale (bilete la ordin) depuse la bănci spre încasare.

La sfârşitul perioadei de raportare numerarul şi echivalentele de numerar constau în:

Numerar și depozite la vedere deținute la

Depozite la termen deținute la bănci

CEC-uri si efecte comerciale de încasat

Numerar şi echivalente de numerar în

situaţia fluxurilor de trezorerie

Soldul trezoreriei este influenţat de încasări în avans de la clienţi.

Nu sunt restricţii asupra conturilor bancare.

Valoarea Liniei de Credit bancară utilizabilă sub forma de descoperire de cont (overdraft),

disponibilă pentru activitatea de exploatare viitoare, este de 2.500 mii USD (echivalent 10.927

mii LEI). La 31.12.2021 Linia de Credit bancară este neutilizata.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 12 - CAPITALURI PROPRII

Capitalurile proprii ale companiei la data de 31 decembrie 2021 sunt de 421.388 mii lei. Creşterea netă a

capitalurilor proprii în anul 2021 comparativ cu anul 2020 a fost de 41.018 mii lei.

Modificările principalelor elemente de capitaluri proprii survenite în perioada ianuarie-

decembrie 2021 faţă de anul 2020 se prezintă astfel:

Capitalul social a ramas neschimbat

La data de 31 decembrie 2021, capitalul social al AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei,

divizat în 152.277.450 acţiuni cu o valoare nominală de 0,32 lei.

Rezervele au crescut cu 14.151 mii lei:

8.096 mii lei rezerve repartizate din profitul anilor 2019 si 2020;

5.660 mii lei pe seama repartizării profitului anului 2021 pentru rezerve din facilități

395 mii lei trecerea la rezerve a elementelor similare veniturilor aferente anului 2021.

Alte elemente de capital au scazut cu suma de 986 mii lei pe seama impozitului pe profit

amânat recunoscut în capitalurile proprii.

Rezultatul reportat a scazut cu 66 mii lei astfel:

Crestere cu 338 mii lei pe seama impozitului pe profit amanat recunoscut pe seama

capitalurilor proprii;

Diminuare prin trecerea la rezerve a 395 mii lei, reprezentand elemente similare

veniturilor aferente anului 2021;

Diminuare prin repartizarea la rezerve a 9 mii lei din profitul ramas nerepartizat aferent

anului 2019 si 2020.

Soldul contului de rezultat reportat la 31 decembrie 2021 este de 51.148 mii lei, compus din:

rezultatul reportat provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii

juste drept cost prezumat = 28.534 mii lei;

rezultatul reportat reprezentând câştigul realizat din rezerve din reevaluare, capitalizat

pe masura amortizării imobilizarilor corporale şi necorporale = 22.614 mii lei.

Rezultatul perioadei a fost profit în suma de 59.940 mii lei.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 13 - PROVIZIOANE

Total provizioane

Provizioane pentru garanţii acordate

Provizioane pentru dezafectare

imobilizări corporale

Provizioane pentru beneficiile angajaţilor

Provizioane pentru litigii

Alte provizioane

Provizoane pe termen lung

Provizioane pentru garanţii acordate

Provizioane pentru dezafectare

imobilizări corporale

Alte provizioane

Provizioane pe termen scurt

Provizioane pentru garanţii acordate

Provizioane pentru beneficiile angajaţilor

Provizioane pentru litigii

Alte provizioane

11.317 (10.332)

Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor

Provizioanele pentru garanţii acordate clienţilor sunt constituite pentru acoperirea riscurilor de

neconformităţi ale produselor vândute şi serviciilor prestate, în concordanţă cu prevederile

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

Provizioanele pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, în special clădiri, sunt constituite pentru

acoperirea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementelor şi de restaurare a amplasamentelor

unde sunt situate şi sunt incluse în costul acestora. Valoarea a fost estimată utilizându-se o rată anuală de

actualizare de 6,5%.

Provizioane pentru beneficii acordate salariaţilor

Provizioanele pentru beneficii acordate salariaţilor sunt constituite pentru primele acordate conform

clauzelor Contractului Colectiv de Muncă aplicabil (prime de sfârşit de an financiar, de performanţă)

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(trial sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

şi pentru concediul de odihnă neefectuat de către salariaţi în anul precedent. În sold se regăsesc

provizioanele aferente primelor de sfârşit de an financiar 2021, primelor de performanţă pentru anul

2021 şi concediilor de odihnă neefectuate de către salariaţi în anii 2020 şi 2021.

Provizioane pentru litigii

Provizionul pentru litigii, constituit pentru eventualele despăgubiri datorate de societate către un fost

salariat, a fost anulat in luna aprilie in urma solutiei de respingere definitivă a actiunii formulate de

apelant, pronuntata de Curtea de Apel Bucuresti.

Alte provizioane

În categoria Alte provizioane se regăsesc provizioane constituite pentru:

acoperirea unor riscuri specifice industriei de aviaţie, cum ar fi: riscul existenţei unor defecte

ascunse, riscul descoperirii unor incidente de calitate ce pot atrage daune;

acoperirea unor cheltuieli privind obligaţiile societăţii către A.J.O.F.M., în baza O.U.G. 95/2002;

acoperirea unor riscuri privind aplicarea unor penalitati de intarziere la activitatea de repunere in

stare de functionare a radarelor ST-68, conform prevederilor contractuale;

acoperirea unor riscuri privind aplicarea unor penalități de întârziere si daune asociate cu

producția de produse aeronautice pentru clientul GKN Aerospace.

AEROSTAR S.A. BACAU

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 14 - SUBVENȚII

Subvenții privind activele

AEROSTAR recunoaște drept venit amânat subvențiile privind activele.

Sold la 1 ianuarie, din care:

Pe termen scurt

Subvenții primite:

Subvenții înregistrate la venituri

corespunzător amortizării calculate:

Sold la 31 decembrie, din care:

Pe termen scurt

În anul 2021 AEROSTAR S.A. nu a primit subvenții pentru finanțarea activelor.

Subvențiile primite în anii anteriori pentru finanțarea activelor au fost aferente implementării a 3

proiecte de investiții în baza a 3 contracte de finanțare nerambursabilă:

1. contractul nr. 210304/22.04.2010: ”Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare

aerostructuri destinate aviatiei civile”, derulat in perioada aprilie 2010 – octombrie 2012, valoarea

subventiei primite de la Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA)

fiind de 5.468 mii lei.

2. contractul nr. 229226/14.06.2012: ”Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea

productiei si cresterea exportului”, derulat in perioada iunie 2012 – mai 2014, valoarea subventiei

primite de la Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) fiind de 6.011

3. contractul nr. 5IM/013/24.03.2015: ”Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de

prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante”, derulat in perioada martie –

decembrie 2015, valoarea subventiei primite de la Ministerul Fondurilor Europene (MFE) fiind de

Toate proiectele de investitii in active imobilizate au fost implementate si finalizate conform

prevederilor contractuale asumate.

Soldul de 4.192 mii lei înregistrat la 31 decembrie 2021 se constituie din plusuri de inventar in

valoare de 17 mii lei si din subvenții aferente investițiilor in active imobilizate, in valoare de 4.175 mii

lei, care urmează să fie înregistrate la venituri pe măsura înregistrării pe costuri a amortizării

calculate, aferente investițiilor din contractele jos menționate:

1. contractul nr. 210304/22.04.2010:

2. contractul nr. 229226/14.06.2012:

3. contractul nr. 5IM/013/24.03.2015:

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 15 - DATORII COMERCIALE

Avansuri încasate în contul clienţilor, din care:3.6252.560

Clienţi creditori din România1.053 91

Clienţi creditori din afara României2.5722.469

Furnizori, din care:24.8259.500

Furnizori materiale şi servicii din România 6.9763.304

Furnizori materiale şi servicii din afara României11.5144.717

Furnizori - facturi nesosite 5.2711.088

Furnizori de imobilizări1.064391

Efecte de comert de platit--

Total datorii comerciale28.45012.060

Avansurile încasate de la clienţi externi sunt pentru lucrări de întreţinere şi reparaţii avioane

(98,45%) şi pentru alte prestări servicii (1,55%).

Pentru datoriile evidenţiate nu s-au constituit ipoteci.

Diferenţele de curs valutar favorabile sau nefavorabile între cursul pieţei valutare la care sunt

înregistrate datoriile în valută şi cursul pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României

valabil pentru închiderea lunii decembrie 2021, s-au înregistrat în conturile corespunzătoare de

venituri sau cheltuieli.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 16 - ALTE DATORII

Alte datorii curente, din care:

Datorii în legătură cu personalul şi conturi

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale şi bugetul statului, din care:

– TVA de plată

– asigurări sociale

– contribuţia asiguratorie pentru muncă

– impozit pe venituri de natura salariilor

– contribuţia pentru persoanele cu handicap

– alte impozite

– alte datorii sociale

Alte datorii, din care:

– creditori diverşi

Alte datorii pe termen lung

În categoria Alte datorii pe termen lung se regăsesc:

datoria privind dreptul de utilizare a terenului concesionat pentru Hangar Mentenanţă Iaşi

(1.525 mii lei)

Dividendele aflate în sold la 31 decembrie 2021, în sumă de 2.300 mii lei reprezintă sumele rămase in

sold pentru acţionarii care nu s-au prezentat la ghişeele agentului de plata CEC Bank SA (agentul

de plată desemnat de către AEROSTAR) si care nu s-au prescris.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 17 - IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT

Impozitul amânat este determinat pentru diferenţele temporare ce apar între baza fiscală a

activelor şi datoriilor şi baza contabilă a acestora. Impozitul amânat este calculat cu rata de

impozitare de 16% aplicabilă diferenţelor temporare.

Societatea a estimat şi a înregistrat datorii privind impozitul amânat aferente activelor imobilizate (ce

derivă din diferenţele între valorile contabile şi fiscale, duratele diferite de viaţă utilă ş.a.) şi

rezervelor şi a recunoscut creanţe privind impozitul amânat aferente stocurilor şi creanţelor

comerciale ce au suportat ajustări pentru depreciere, provizioanelor pentru garanţii acordate

clienţilor şi a altor provizioane.

Structura impozitului amânat înregistrat la 31.12.2021 este:

Societatea nu a recunoscut creanţe privind impozitul amânat aferente altor provizioane pentru

riscurile specifice industriei de aviaţie deoarece există o incertitudine în ceea ce priveşte

deductibilitatea fiscală a cheltuielilor ce ar decurge din decontarea obligaţiilor din perioadele

viitoare. Prin urmare, diferenţele dintre baza fiscală şi baza contabilă ar fi nule.

Datorii privind impozitul amânat

1. Datorii privind impozitul amânat generate de diferenţele dintre bazele contabile

(mai mari) şi cele fiscale (mai mici) ale activelor imobilizate

2. Datorii privind impozitul amânat aferente rezervelor legale

3. Datorii privind impozitul amânat aferente rezervelor din facilităţi fiscale

4. Datorii privind impozitul amânat aferente rezultatului reportat reprezentand surplus

realizat din rezerve din reevaluare

Total datorii privind impozitul amânat pe termen lung

Creanţe privind impozitul amânat

1. Creanţe privind impozitul amânat aferente altor provizioane pe termen lung

2. Creanţe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru garanţii acordate

clienţilor pe termen lung

3. Creanţe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru garanţii acordate

clienţilor pe termen scurt

4. Creanţe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru alte riscuri pe termen scurt

5. Creanţe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru beneficiile

angajaţilor pe termen scurt

6. Creanţe privind impozitul amânat aferente ajustărilor pentru depreciere a stocurilor pe termen scurt

7. Creanţe privind impozitul amânat aferente ajustărilor pentru depreciere creanţelor

comerciale pe termen scurt

Total creanţe privind impozitul amânat pe termen lung

Total creanţe privind impozitul amânat pe termen scurt

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

În perioada 01 ianuarie 2021 – 31 decembrie 2021, societatea a înregistrat venituri din impozitul pe

profit amânat în sumă de 5.433 mii lei şi cheltuieli cu impozitul pe profit amânat în sumă de 5.151 mii

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii in valoare de 17.134 mii lei se

compune din datorii privind impozitul amanat in valoare de 17.827 mii lei si creante privind

impozitul amanat in valoare de 693 mii lei.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 18 - INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiareste orice contract care generează simultan un activ financiarpentru o entitate

şi o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate.

Activele şi datoriile financiare sunt recunoscute atunci când AEROSTAR S.A. devine parte în

prevederile contractuale ale instrumentului.

La data raportării AEROSTAR S.A. nu deţine:

instrumente financiare păstrate în scopul tranzacţionării (inclusiv instrumente derivate);

instrumente financiare păstrate până la scadenţa;

instrumente financiare disponibile pentru vânzare.

Activele financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:

depozitele la vedere și la termen deținute la bănci;

creanţe comerciale;

efecte comerciale primite;

creanţe imobilizate (garanţii depuse la terţi).

Datoriile financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:

datorii comerciale;

efecte comerciale de plătit.

La data raportării AEROSTAR S.A. nu înregistrează datorii financiare privind descoperire de cont

bancar(overdraft) şi împrumuturi bancare pe termen lung.

Principalele tipuri de risc, generate de instrumentele financiare deţinute, la care AEROSTAR S.A.

este expusă sunt:

a) riscul de credit;

b) riscul de lichiditate;

c) riscul valutar;

d) riscul de rată a dobânzii.

a) Riscul de credit

Riscul de credit este riscul ca una din părţile implicate într-un instrument financiar să genereze o

pierdere financiară pentru cealaltă parte prin neîndeplinirea unei obligaţii contractuale, fiind aferent în

- depozitelor la vedere și la termen deținute la bănci -

creanţelor comerciale;

Depozitele la vedere și la termen sunt deținute numai în instituţii bancare de prim rang cu ratinguri

care să exprime cel mai scăzut grad de risc.

În unele cazuri, se solicită instrumente specifice de diminuare a riscului de credit comercial (încasări

în avans, scrisori de garanţie bancară de bună plată, acreditive de export confirmate).

AEROSTAR S.A. nu are nicio expunere semnificativă faţă de un singur partener şi nu înregistrează

o concentrare semnificativă a creanţelor pe o singură zonă geografică.

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabilă a activelor financiare, netă de ajustările pentru depreciere, reprezintă expunerea

maximă la riscul de credit.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Depozite la vedere și la termen deținute la bănci

Expunerea maximă la riscul de credit la data raportării este prezentată în tabelul următor:

31.12.202131.12.2020

Creanţe comerciale nete de ajustările pentru

Creanţe imobilizate

Expunerea maximă la riscul de creditare pe zone geografice pentru creanţele comerciale

nete de ajustările pentru depreciere este prezentată în tabelul următor:

31.12.202131.12.2020

Piaţa internă

Ţări din zona euro

Alte ţări europene

Mai mult de 1 an

Ajustări pentru depreciere

Structura pe vechime a creanţelor comerciale brute la data raportării este prezentată în

tabelul următor:

In termen53.078

Restante, total din care:

Mişcarea în ajustările pentru deprecierea creanţelor comerciale în cursul anului este prezentată

în tabelul următor:

Sold la 1 ianuarie

Ajustari pentru depreciere constituite

Ajustari pentru depreciere reluate la venituri

Sold la 31 decembrie

La 31.12.2021, 97,58% din soldul creanţelor comerciale sunt aferente clienţilor care au bun istoric

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

b) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR să întâmpine dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor

asociate datoriilor financiare care sunt decontate prin livrarea de numerar.

Politica AEROSTAR în ceea ce priveşte riscul de lichiditate, este să menţină un nivel optim de

lichiditate pentru a-şi putea achita obligaţiile pe măsură ce acestea ajung la scadenţă.

În scopul evaluării riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie din exploatare, din investitii şi din

finanţare sunt monitorizate şi analizate săptămânal, lunar, trimestrial, anual în vederea stabilirii

nivelului estimat al modificărilor nete în lichiditate.

Deasemenea, se analizează lunar indicatorii specifici de lichiditate (lichiditate generală, lichiditate

imediată şi rata solvabilităţii generale) comparativ cu nivelurile bugetate.

În plus, în vederea diminuării riscului de lichiditate, AEROSTAR menţine anual o rezervă de

lichiditate sub forma unei Facilităţi de Credit (utilizabilă sub forma de descoperire de cont) acordată de

bănci în limita a 2.500 MII USD.

Intervalele temporale utilizate pentru analiza scadenţelor contractuale ale datoriilor financiare, în

vederea evidenţierii plasării în timp a fluxurilor de numerar, sunt prezentate în tabelul următor:

Efecte comerciale

Efecte comerciale

Nu se anticipează ca fluxurile de numerar incluse în analiza scadenţelor să se producă mai devreme

sau la valori semnificativ diferite.

La 31.12.2021 AEROSTAR nu înregistrează datorii restante.

c) Riscul valutar

Riscul valutar este riscul ca valoarea justă sau fluxurile viitoare de trezorerie ale unui instrument

financiar să fluctueze din cauza modificărilor cursurilor de schimb valutar.

Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusă la riscul valutar deoarece 65% din cifra de afaceri înregistrată în perioada de

raportare este denominată în USD şi EUR, în timp ce o parte semnificativă a cheltuielilor de

exploatare este denominată în LEI.

Astfel AEROSTAR se expune la riscul ca variaţiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atât

veniturile sale nete cât şi poziţia financiară aşa cum sunt exprimate în lei.

Expunerea netă la riscul valutar a activelor şi datoriilor financiare este prezentată în continuare

în baza valorilor contabile denominate în valută înregistrate la finalul perioadei de raportare:

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Depozite la vedere și la termen deținute la bănci

Creanţe comerciale

Datorii comerciale

Expunere netă, în moneda originară

Analiza de senzitivitate

Având în vedere expunerea netă calculată în tabelul de mai sus se poate considera ca AEROSTAR

este expusă în principal la riscul valutar generat de variaţia cursului de schimb valutar USD/LEU si

Luând în considerare evoluţia din anii precedenți a cursului de schimb USD/LEU si EUR/LEU se

poate observa o volatilitate relativ ridicată a USD/LEU (+/-10%) si o volatilitate moderată a

EUR/LEU (+/-2%).

Astfel, se poate lua în calcul o variaţie rezonabil posibilă de +/-10% USD/LEU si +/-2% pentru

EUR/LEU la sfârşitul perioadei de raportare.

Efectul variaţiei rezonabil posibilă a cursului de schimb valutar EUR/LEU si USD/LEU asupra

rezultatului financiar al AEROSTAR este calculat în tabelul urmator:

Expunere netă, în moneda originară

Curs de schimb valutar

Expunere netă, în moneda funcţională

Variaţia rezonabilă posibilă a cursului de schimb valutar

Efectul variaţiei asupra rezultatului financiar

+/- 584 MII LEI

+/- 2.980 MII LEI

d) Riscul de rată a dobânzii

În perioada de raportare AEROSTAR are la dispoziţie o Facilitate de Credit multi-Produs în valoarea

totala de 7.000 MII USD, destinată finanţării activităţii de exploatare, care include:

1) Produs A: în valoare de 2.500 MII USD, utilizabil sub formă de descoperire de cont

(overdraft), fiind constituită pentru a asigura în orice moment lichiditatea şi flexibilitatea

financiară necesară (rezerva de lichiditate);

2) Produs B: în valoare de maxim 7.000 MII USD (cu condiţia ca suma utilizarilor din Produs A şi

Produs B să nu depăşească valoarea Facilităţii de credit multi-Produs), utilizabil sub forma unei

facilităţi de emitere de Instrumente de garanţie pentru garantarea obligaţiilor contractuale

comerciale prin emiterea de scrisori de garanţie bancară şi acreditive de import.

Dobânda bancară este aplicabilă numai pentru descoperire de cont (overdraft) din cadrul Produsului

A în valoare de 2.500 MII USD.

Deoarece în perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat Produsul A, veniturile şi fluxurile de

numerar sunt independente de variaţia ratelor de dobândă de pe piaţă bancară.

La 31.12.2021, nivelul garanţiilor acordate de AEROSTAR în cadrul contractelor comerciale prin

emiterea de scrisori de garanţie bancară si acreditive de import este în valoare de 1.915 MII USD

(echivalent 8.371 MII LEI).

La 31.12.2021 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate în proprietatea

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 19 - VENITURI DIN EXPLOATARE

Venituri din vânzări, din care:

Venituri din vânzarea produselor

Venituri din servicii prestate

Venituri din vânzarea mărfurilor

Venituri din chirii

Reduceri comerciale acordate

Venituri din alte activităţi

Venituri aferente stocurilor de produse

finite şi de productie în curs de execuţie

Venituri din producţia de imobilizări

Venituri din subvenţii de exploatare

Venituri din subvenții pentru investiții

Alte venituri din exploatare

Total venituri din exploatare

Societatea are înregistrate în anul 2021 venituri din subvenţii de exploatare pentru:

încadrarea în muncă a unei persoane aflată în şomaj din categoria tinerilor NEET (Not in

Education, Employment or Training), în sumă de 13 mii lei;

plata indemnizaţiei către angajaţii care au beneficiat de acordarea unor zile libere pentru

supravegherea copiilor în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, în sumă de 16

plata indemnizatiei pentru programul redus de lucru conf. OUG 132/2020 in suma de 1.289

plata indemnizatiei pentru încheierea de contracte de munca pe o perioada determinata de

pana la 3 luni conf. OUG 220/2020 in suma de 102 mii lei;

Alte venituri din exploatare in suma de 1.294 mii lei sunt reprezentate de dividende neridicate si

prescrise aferente anului 2017 in valoare totala de 557 mii lei, venituri din vânzarea activelor,

venituri din recuperarea debitelor de la fostii salariati (cheltuieli de scolarizare si alte debite).

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 20 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor, din care:

Salarii şi indemnizaţii

Cheltuieli cu tichete acordate salariaţilor

Cheltuieli cu asigurările sociale

Cheltuieli cu materii prime şi materiale

Energie electrică, apă și gaz

Alte cheltuieli materiale, din care:

Cheltuieli cu materialele nestocate

Cheltuieli cu mărfurile

Cheltuieli cu ambalajele

Cheltuieli cu alte materiale

Cheltuieli cu prestațiile externe, din care:

Costuri de transport

Comisioane și onorarii

Deplasări, detașări

Cheltuieli cu chirii

Alte cheltuieli cu servicii prestate de terți

Reduceri comerciale primite

Cheltuieli (venituri) nete din ajustări privind

Cheltuieli (venituri) nete din ajustări privind

activele curente

Alte cheltuieli de exploatare

Total cheltuieli de exploatare

În conformitate cu prevederile Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară şi a Manualului de

politici contabile, societatea înregistrează ajustări privind provizioanele (Nota 13) şi ajustări pentru

deprecierea activelor curente, respectiv a stocurilor, producţiei în curs de execuţie şi creanţelor

(Nota 8, Nota 9 şi Nota 10).

In anul 2021, AEROSTAR a acordat salariaților tichete de masa in valoare de 6.500 mii lei si

vouchere de vacanta in valoare de 559 mii lei.

In categoria altor cheltuieli de exploatare in valoare de 4.942 mii lei sunt cuprinse, printre altele:

cheltuieli cu impozite si taxe locale, sponsorizări, donații.

În anul 2021, AEROSTAR a înregistrat majorări/constituiri şi reduceri/reluări de ajustări, după cum

Ajustări privind provizioanele

Majorări / constituiri

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Reduceri / reluări

Cheltuieli / (Venituri) nete din ajustări privind

Impactul ajustărilor privind provizioanele este de creștere a cheltuielilor din exploatare in suma de

16.169 mii lei.

Ajustări privind deprecierea activelor curente

Majorări / constituiri ajustări

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Ajustări pentru deprecierea creanţelor

Pierderi din creante si debitori diversi

Total Majorări / constituiri ajustări

Reduceri / reluări ajustări

Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Ajustări pentru deprecierea creanţelor

Total Reduceri / reluări ajustări

Cheltuieli / (Venituri) nete din ajustari privind

Deprecierea activelor curente

Impactul ajustărilor privind deprecierea activelor curente este de creştere a veniturilor de exploatare

cu suma de 1.478 mii lei.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 21 - VENITURI FINANCIARE

Venituri din diferenţe de curs valutar

Venituri din dobânzi

Venituri din acţiuni deţinute la entităţi afiliate

Venituri din imobilizări financiare cedate

Total venituri financiare

Aspecte cu privire la expunerea Societăţii la riscurile generate de instrumentele financiare deţinute

sunt prezentate în Nota 18 Instrumente financiare.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 22 - CHELTUIELI FINANCIARE

Cheltuieli din diferenţe de curs valutar

Cheltuieli cu dobânzile aferente contractelor

Alte cheltuieli financiare

Total cheltuieli financiare

În anul 2021 compania a înregistrat în categoria cheltuielilor financiare:

cheltuieli din diferenţe nefavorabile de curs valutar;

cheltuieli cu dobânzile aferente dreptului de utilizare a terenului concesionat pentru obiectivul

Hangar Mentenanţă Iaşi;

alte cheltuieli financiare.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 23 - IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit

Impozitul pe profit este recunoscut în situaţia profitului sau pierderii.

Impozitul pe profit este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat

în baza reglementărilor fiscale aplicabile la data raportării.

Rata impozitului pe profit aplicabilă pentru 31.12.2021 a fost de 16% (aceeaşi rată s-a aplicat şi

pentru exerciţiul financiar 2020).

31 decembrie 2021

30 decembrie 2020

Profitul contabil brut

Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

Reduceri de impozit

Reconcilierea profitului contabil cu cel fiscal pentru 31 decembrie 2021Diferenţe

Venituri contabile*

Cheltuieli contabile*

Profit brut contabil retratat*

Impozit contabil (16%)

Venituri fiscale

Cheltuieli fiscale

Impozit fiscal (16%)

Reduceri de impozit, din care:

aferentă investiţiilor realizate

cf. Art.22 Cod fiscal

bonificație 7% cf. OUG

Impozit pe profit final

Rata legală aplicabilă

Impozit pe profit final

Rata legală aplicabilă

Ratamedieefectivăde

impozitare, calculată la

profitul brut contabil retratat

* Veniturile şi cheltuielile sunt cele obţinute după deducerea din total venituri respectiv total cheltuieli a

veniturilor şi cheltuielilor aferente activităţilor supuse impozitului specific.

Principalii factori care au afectat rata efectivă de impozitare:

-cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal (cheltuieli privind constituirea sau

majorarea unor provizioane şi ajustări de valoare privind activele circulante nedeductibile din

punct de vedere fiscal, cheltuieli cu amortizarea contabilă nedeductibilă din punct de vedere

-facilităţile fiscale reprezentând scutirea de impozit pe profit aferentă investiţiilor realizate conf.

Art.22 din Codul fiscal, sponsorizări, bonificație 7% conform OUG 153/2020 privind instituirea

unor măsuri fiscale de stimulare a menţinerii/creşterii capitalurilor proprii;

-veniturile neimpozabile obţinute ca urmare a recuperării unor cheltuieli nedeductibile.

Societatea a înregistrat la 31 decembrie 2021 o datorie privind impozitul pe profit curent în sumă de

2.224 mii lei aferentă trimestrului IV 2021.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

Impozitul specific unor activităţi

Începând cu 01.01.2017 Aerostar S.A. a devenit plătitoare de impozit specific aplicabil activităţilor de

restaurant şi alimentaţie publică. Impozitul specific aferent perioadei 01.01.2021 – 31.12.2021 a fost

în cuantum de 52 mii lei, fiind diminuat in baza facilitatilor fiscale acordate prin legislatia

aplicabila cu 26 mii lei. Astfel, impozitul specific total de plătit a fost in valoare de 26 mii lei.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 24 - REZULTATUL PE ACŢIUNE

Calculul profitului pe acţiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acţionarilor ordinari şi

a numărului de acţiuni ordinare.

Rezultatul pe acţiune diluat este egal cu rezultatul pe acţiune de bază, întrucât societatea nu a

înregistrat acţiuni ordinare potenţiale.

Profitul atribuibil acţionarilor ordinari

Numărul de acţiuni ordinare

Profitul pe acţiune

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 25 - NUMĂRUL MEDIU DE ANGAJAȚI

Angajati proprii:

Numarul mediu de salariati

12 luni 12 luni

Angajati atrasi:

Numarul mediu de salariati

12 luni 12 luni

Total numar mediu salariati

12 luni 12 luni

Efectivul de salariati la 31.12.2021 :

Total personal1.7481.807

12 luni 12 luni

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 26 - TRANZACŢII CU PĂRŢILE AFILIATE

Achiziţii de bunuri şi servicii

Airpro Consult SRL Bacău

Foar SRL Bacău

Vânzări de bunuri şi servicii

Airpro Consult SRL Bacău

Foar SRL Bacău

Airpro Consult SRL Bacău

Foar SRL Bacău

Dividende încasate de Aerostar

Airpro Consult SRL Bacău

Foar SRL Bacău

Sume incasate din lichidare de Aerostar

Tranzacţiile cu părţile afiliate în perioada 01.01.2021 – 31.12.2021 au constat în:

Furnizarea de către Airpro Consult SRL Bacău către AEROSTAR SA de servicii cu forţa de

muncă temporară;

Furnizarea de către Foar SRL Bacău către AEROSTAR SA de servicii de închirieri utilaje;

Furnizarea de către AEROSTAR SA către Foar SRL Bacău de servicii de închiriere spaţii;

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 27 - INFORMAŢII PRIVIND FLUXUL DE TREZORERIE

Metoda utilizată în prezentarea Situaţiei Fluxului de trezorerie este metoda directă.

Situaţia Fluxului de trezorerie prezintă fluxurile de numerar şi echivalente de numerar clasificate pe

activităţi de exploatare, de investiţii şi de finanţare, evidenţiind astfel modul în care AEROSTAR

generează şi utilizează numerarul şi echivalentele de numerar.

În contextul întocmirii Situaţiei Fluxului de trezorerie:

fluxurile de trezorerie sunt încasările şi plăţile de numerar şi echivalente de numerar;

numerarul cuprinde numerarul din casieria Societății și depozitele la vedere deținute la bănci

(disponibilul din conturile curente).

echivalentele de numerar cuprind depozitele la termen deținute la bănci, CEC-uri şi bilete la

ordin depuse la bănci spre încasare.

Fluxurile de trezorerie provenite din tranzacţiile efectuate în valută sunt înregistrate în monedă

funcţională prin aplicarea asupra valorii în valută a cursului de schimb valutar dintre moneda

functionala (LEU) şi valută de la data producerii fluxului de trezorerie (data efectuării plăţilor şi

încasărilor).

Câştigurile şi pierderile care provin din variaţia cursurilor de schimb valutar nu sunt fluxuri de

trezorerie. Totuşi, efectul variaţiei cursului de schimb valutar asupra numerarului şi echivalentelor de

numerar deţinute sau datorate în valută este raportat în situaţia fluxurilor de trezorerie, dar separat

de fluxurile de trezorerie provenite din exploatare, investiţii şi finanţare, în scopul de a reconcilia

numerarul şi echivalentele de numerar la începutul şi la sfârşitul perioadei de raportare.

Activitatea de exploatare este principala activitate generatoare de numerar a AEROSTAR S.A.

Astfel, în anul 2021:

- încasările de la clienţi au fost în valoare de 379.829 mii LEI,

- încasările cu caracter de subvenții au fost în valoare de 2.466 mii LEI, din care 2.439 mii lei au fost

încasați ca urmare a măsurilor de sprijin adoptate de Guvern în contextul situației

epidemiologice (SARS-CoV-2) din Romania,

- plăţile către furnizori şi angajaţi au fost în valoare de 221.820 mii LEI, din care 149.808 mii LEI

plati catre furnizori si 72.012 mii LEI plati catre angajati,

- plăţile de taxe si impozite către Bugetul Statului au fost in valoare de 71.971 mii LEI, din care

6.005 mii LEI impozit pe profit.

Activitatea de exploatare a generat in anul 2021 un numerar net de 91.559 mii LEI, in creştere cu

35.328 mii LEI fata de anul precedent.

Platile pentru achiziţionarea de imobilizări corporale şi necorporale au fost in valoare de 7.246 mii

Valoarea fluxurilor de trezorerie alocată pentru creşterea capacităţii de exploatare reprezintă 2% din

valoarea agregată a numerarului utilizat în cadrul activităţilor de exploatare, de investiţii şi de

În cadrul activităţii de finanţare s-a platit suma de 17.568 mii LEI, reprezentând dividende cuvenite

Nivelul numerarului și echivalentelor de numerar înregistrat la 31.12.2021 este de 274.471 mii LEI,

în creștere cu 71.811 mii LEI față de inceputul anului.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 28 - ANGAJAMENTE ŞI ALTE ELEMENTE EXTRABILANŢIERE

AEROSTAR S.A. înregistrează în conturi în afara bilanţului drepturi, obligaţii şi bunuri care nu

sunt recunoscute în activele şi datoriile societăţii, respectiv:

garanţii acordate partenerilor - sub forma de

scrisori de garanţie bancară si acreditive

garanţii primite de la parteneri - sub forma de

scrisori de garanţie bancară si acriditive

Bunuri, din care:

stocuri de natura altor materiale date în folosinţă

(scule, dispozitive, verificatoare, echipament de

protecţie, echipamente de măsură şi control,

bibliotecă tehnică, etc.

valori materiale primite în custodie

Materiale - client

imobilizări corporale şi necorporale – obţinute sau

achiziţionate ca rezultat al activităţii cofinanţate

valori materiale primite spre prelucrare/reparare

active suport aferente contractelor de leasing-

Mijloace fixe propuse spre casare

Alte valori în afara bilanţului, din care:

Garantii materiale179177

angajamente privind acoperirea unor obligaţii

viitoare către A.J.O.F.M. în baza OUG 95/20024.3304.833

privind industria de apărare

debitori scoşi din activ, urmăriţi în continuare 175 155

ajutoare de minimis pentru participari la targuri si

expozitii324324

Certificate de emisii gaze cu efect de seră

La data de 31 decembrie 2021, AEROSTAR S.A. deţinea un număr de 17390 certificate de emisii

gaze cu efect de seră.

Valoarea de piaţă din ultima zi de tranzactionare a unui certificat GES a fost de 79,51 euro, conform

site European Energy Exchange (în decembrie 2020: 32,75 euro).

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 29 - REMUNERAREA ADMINISTRATORILOR

Consiliul de Administraţie al Aerostar S.A. la data de 31.12.2021:

al Consiliului de Administraţie

Vicepreşedinte

al Consiliului de Administraţie

al Consiliului de Administraţie

al Consiliului de Administraţie

al Consiliului de Administraţie

Numele si prenumeleFunctiaProfesia

TONCEA MIHAIL - NICOLAE

DOROŞ LIVIU-CLAUDIU

În anul 2021, Societatea Aerostar nu a acordat avansuri sau credite membrilor Consiliului de

Administraţie şi nu şi-a luat nici un angajament în contul acestora cu titlu de garanţie de orice tip.

În Adunarea Generala Ordinara din 16 decembrie 2021, acţionarii societăţii Aerostar au aprobat

îngheţarea, la nivelul hotarat de Adunarea Generala Ordinara a actionarilor din data de 09 iulie 2020, a

indemnizatiei administratorilor pentru exercitiul financiar al anului 2022, respectiv

menţinerea pentru fiecare membru ales al Consiliului de Administraţie a unei remuneraţii lunare,

fixe nete de 4.750 lei;

un nivel maxim al remuneraţiilor suplimentare pentru membrii Consiliului de Administraţie care au şi

atribuţiiexecutivea unei sume lunare, fixe, de cel mult 10 (zece) ori (inclusiv) remuneraţia fixă de

4.750 lei, aplicată individual, după cazul fiecăruia.

împuternicirea Consiliului de Administraţie pentru negocierea acestora în limita plafonului

Suma indemnizaţiilor brute acordate membrilor Consiliului de Administraţie în anul 2021, în virtutea

responsabilitaţilor acestora, a fost de 1.725 mii lei.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 30 - MANAGEMENTUL RISCULUI

AEROSTAR este expusă la o multitudine de riscuri şi incertitudini care pot afecta performanţele

sale financiare. Liniile de afaceri derulate de AEROSTAR, rezultatele operaţionale sau situaţia

financiară, ar putea fi afectate de concretizarea riscurilor prezentate în continuare.

AEROSTAR urmăreşte securizarea sustenabilităţii pe termen mediu şi lung şi reducerea

incertitudinii asociate obiectivelor sale strategice şi financiare.

Derularea proceselor de management al riscului asigură identificarea, analiza, evaluarea şi

gestionarea riscurilor pentru a minimiza efectele acestora până la un nivel agreat.

Totuşi pot exista riscuri şi incertitudini adiţionale celor prezentate în continuare, care în prezent nu

sunt cunoscute sau sunt considerate nesemnificative, dar care în viitor pot afecta liniile de afaceri

derulate de AEROSTAR.

Riscul operaţional

Este riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării vânzărilor și profiturilor estimate determinat

utilizarea unor procese, sisteme şi resurse umane inadecvate sau care nu şi-au îndeplinit

funcţia în mod corespunzător;

evenimente şi acţiuni externe: deteriorarea condiţiilor economice globale, catastrofe naturale

sau a altor evenimente care pot afecta activele AEROSTAR.

Astfel, apariția pandemiei COVID-19 afectează sectoare importante ale economiilor si piețelor

In lanțurile globale de furnizare din industria aeronautică au loc anulări și reduceri importante de

comenzi de fabricație de avioane, reduceri ale traficului aerian de pasageri. Ca urmare, sunt afectați

toți furnizorii din lanțurile de furnizare la scara globală cauzând reduceri de activități, închideri

temporare sau pe perioade nedeterminate ale facilităților de producție, pierderea temporară sau

definitivă a locurilor de muncă pe toate segmentele de activitate din industria aeronautică.

Din punctul de vedere al resursei umane, impactul pandemiei COVID-19 cauzează schimbări

profunde in modul lor de viață și in percepția asupra priorităților și a ierarhiilor valorice. Măsurile de

protecție aplicate in AEROSTAR ne-au ajutat in majoritatea cazurilor sa eliminăm riscul de

apariție și de dezvoltare a unor focare de infecție in rândul salariaților noștri.

Pentru anul 2021, în condițiile in care s-au diminuat producția in domeniul fabricației de piese,

echipamente de aviație și serviciile de mentenanță in domeniul MRO aviație civilă, decizia

AEROSTAR este de a-și păstra capabilitățile de producție neafectate și de a menține personalul

existent apelând și la soluția legală a șomajului tehnic și/sau a programului redus de lucru.

AEROSTAR va acționa pentru asigurarea nivelelor de competență și calificări pentru derularea

contractelor existente și păstrarea in același timp a capacității de relansare și crestere atunci când

efectul pandemiei va inceta.

Riscului operaţional îi este asimilat şi Riscul legal, definit ca fiind acel risc de pierdere urmare atât a

amenzilor, penalităţilor şi sancţiunilor de care AEROSTAR este pasibilă în caz de neaplicare sau

aplicare defectuoasă a dispoziţiilor, reglementărilor legale sau contractuale, cât şi a faptului că

drepturile şi obligaţiile contractuale ale AEROSTAR şi/sau ale partenerului de afaceri nu sunt

stabilite în mod corespunzător.

Monitorizarea şi eliminarea efectelor riscului legal se realizează prin intermediul unui sistem

permanent de informare în legătură cu modificările legislative, precum şi prin organizarea unui

sistem de analiza, avizare şi aprobare a termenilor şi condiţiilor incluse în contractele comerciale.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

AEROSTAR alocă şi va continua să aloce fonduri pentru investiţii şi alte cheltuieli operaţionale în

vederea prevenirii şi gestionării riscului operaţional.

În plus, AEROSTAR urmăreşte să dispună, prin constituirea de provizoane pentru riscuri şi

cheltuieli aferente, de fonduri proprii pentru acoperirea riscurilor la care este expusă.

Deasemenea, în vederea diminuării riscului operational, AEROSTAR reînnoieşte anual, cu firme de

asigurare-reasigurare de prim rang, un contract de asigurare de răspundere civilă aferent liniilor

principale de afaceri (fabricaţie produse de aviaţie şi mentenanţă avioane comerciale).

Riscul de credit este riscul ca AEROSTAR să suporte o pierdere financiară ca urmare a

neîndeplinirii obligaţiilor contractuale de către un partener, fiind determinat în principal de numerar,

echivalente de numerar (depozite bancare) şi creanţe comerciale.

Numerarul şi echivalentele de numerar sunt plasate numai în instituţii bancare de prim rang,

considerate ca având o solvabilitate ridicată.

Riscul de credit, incluzând şi riscul de ţară în care clientul îşi desfăşoară activitatea, este gestionat

pe fiecare partener de afaceri. Atunci când se consideră necesar se solicită instrumente specifice de

diminuare a riscului de credit (încasări în avans, scrisori de garanţie bancară de plată, acreditive de

export confirmate).

AEROSTAR nu are nicio expunere semnificativă faţă de un singur partener şi nu înregistreaza o

concentrare semnificativă a cifrei de afaceri pe o singură zonă geografică.

Totuşi există o expunere faţă de piaţa globală a programelor Airbus, o pondere mare din produsele

companiei fiind înglobate în avioane Airbus.

O prezentare a informaţiilor cantitative privind expunerea AEROSTAR la riscul de credit este

prezentată în detaliu în Nota 18 (Instrumente Financiare) din Situaţiile financiare.

Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR să întâmpine dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor

asociate datoriilor pe măsură ce acestea ajung scadente.

În scopul gestionării riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie sunt monitorizate şi analizate

săptămânal, lunar, trimestrial şi anual în vederea stabilirii nivelului estimat al modificărilor nete în

lichiditate. Analiza furnizează baza pentru deciziile de finanţare şi angajamentele de capital.

În vederea diminuării riscului de lichiditate, AEROSTAR menţine anual o rezervă de lichiditate sub

forma unei Linii de Credit utilizabilă sub forma de descoperire de cont acordată de bănci în valoare de

2.500 MII USD. În perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat Linia de Credit, toate

activităţile Societăţii fiind finanţate din surse proprii.

Riscul de piaţă este riscul ca valoarea justă sau fluxurile de trezorerie viitoare ale unui instrument

financiar să fluctueze din cauza modificărilor preţurilor pieţei.

Riscul de piaţă cuprinde riscul de preţ, riscul valutar şi riscul ratei dobânzii.

AEROSTAR este expusă în principal la riscul de preţ determinat de fluctuaţiile preţului materiilor

prime şi materialelor utilizate în procesele de producţie, cauzate de evenimente excepţionale cum

sunt Acordul Brexit cu impact pe aprovizionarea cu material din Marea Britanie, instituirea unor

sancţiuni internaţionale cu consecinţe pe limitarea posibilităţii de asigurarea cu piese şi materiale,

creşterea costurilor cu taxele specifice pentru importul/exportul de produse metalice (din oţel şi/sau

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

din aluminiu) în şi din SUA. Acest risc se manifestă pregnant în condiţiile recesiunii economice din

industria aeronautică provocată de pandemia COVID-19.

Gestionarea acestui risc se realizează prin:

diversificarea portofoliului de furnizori, ceea ce poate oferi pârghii de negociere sporite în

cazul în care preţul materiilor prime creşte la unii furnizori.

încheierea de contracte pe termen lung, cu clauza de preţ fix.

AEROSTAR este expusă la riscul valutar deoarece 65% din cifra de afaceri este raportată la USD şi

EUR, în timp ce o parte semnificativă a cheltuielilor de exploatare este denominată în LEI.

Astfel, AEROSTAR se expune la riscul ca variaţiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atât

veniturile sale nete cât şi poziţia financiară aşa cum sunt exprimate în LEI.

O analiză a sensibilităţii AEROSTAR la variaţiile cursurilor de schimb valutar este prezentată

detaliat în Nota 18 (Instrumente Financiare) din Situaţiile financiare.

În ceea ce priveşte riscul ratei dobânzii, datorită faptului că AEROSTAR nu a utilizat în perioada de

raportare Linia de Credit contractată, veniturile şi fluxurile de numerar sunt independente de

variaţia ratelor de dobânda de pe piaţa bancară.

Alte aspecte privind managementul riscului sunt prezentate la capitolul MANAGEMENTUL

RISCULUI ȘI OPORTUNITĂȚILOR din cuprinsul Raportului Consiliului de Administrație.

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 31 - CHELTUIELI ŞI VENITURI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

Cheltuieli înregistrate în avans (pe termen scurt)

Venituri înregistrate în avans (pe termen scurt)

Cheltuielile efectuate şi veniturile realizate în perioada curentă, dar care privesc perioadele sau

exerciţiile financiare următoare, se înregistrează distinct în contabilitate, la cheltuieli înregistrate în

avans sau venituri înregistrate în avans, după caz.

În categoria cheltuielilor înregistrate în avans aflate în evidenţă la 31.12.2021 se regăsesc sume de

reluat într-o perioadă de până la un an reprezentând, printre altele, abonamente, poliţe de

asigurare, comisioane, participări la târguri şi conferinţe, taxe şi impozite, servicii on-line,

întreţinere sisteme informatice. La 31.12.2021, ca urmare a revizuirii aplicarii standardului IFRS 16

„Contracte de leasing” (Nota 3), dobânda aferentă dreptului de utilizare a terenului concesionat

pentru obiectivul Hangar Mentenanţă Iaşi, recunoscută anterior drept cheltuiala in avans pe termen

lung, a fost derecunoscută.

La data de 31 decembrie 2021, Aerostar nu a recunoscut venituri înregistrate in avans pe termen

lung. În categoria veniturilor înregistrate in avans pe termen scurt sunt evidențiate valorile

aferente livrărilor de bunuri si a prestărilor de servicii efectuate, in cazul cărora nu sunt îndeplinite

condițiile de recunoaștere a veniturilor din IFRS 15 (clienții nu au primit încă controlul asupra

bunurilor/serviciilor).

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 32 - ACTIVE AFERENTE DREPTURILOR DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE IN LEASING

31 Decembrie 2021

01 Ianuarie 2021

Activ aferent dreptului

de utilizare teren

Hangar MRO Iasi

Valoare netă la

1 Ianuarie 2021

demontare/inlaturar

e/restaurare active

Valoare netă la

31 Decembrie 2021

Activ aferent dreptului

de utilizare teren

Hangar MRO Iasi

Dreptul de utilizare a terenului pentru Hangar Mentenanţă Iaşi a fost reevaluat la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a

României din ultima zi bancară a fiecarei perioade de raportare ( 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie si 31 decembrie 2021 )

AEROSTAR S.A. BACĂU

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021

(toate sumele sunt exprimate în mii lei, dacă nu se specifică altfel)

NOTA 33 - EVENIMENTE ULTERIOARE PERIOADEI DE RAPORTARE

AEROSTAR S.A nu a identificat evenimente ulterioare datei de raportare care ar avea un impact

asupra situatiilor financiare aferente exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2021.

Aceste situaţii financiare individuale care cuprind: situaţia poziţiei financiare, situaţia profitului sau

pierderii, alte elemente ale rezultatului global, situaţia modificărilor capitalurilor proprii, situaţia

fluxurilor de trezorerie şi notele explicative la situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de

Administraţie pe data de 14 martie 2022 şi semnate în numele acestuia de către:

Preşedinte şi Director General

Vicepreşedinte şi Director Financiar

Subsemnaţii GRIGORE FILIP, având calitatea de Preşedinte al Consiliului de

Administraţie şi Director General al AEROSTAR S.A. şi DORU DAMASCHIN,

având calitatea de Vicepreşedinte al Consiliului de Administraţie şi Director

Financiar al AEROSTAR S.A., ne asumăm răspunderea pentru întocmirea

situaţiilor financiare individuale la 31.12.2021 şi confirmăm că:

a) Situaţia financiar-contabilă pentru anul 2021, care a fost întocmită în

conformitate cu standardele contabile aplicabile oferă o imagine corectă şi

conformă cu realitatea activelor, obligaţiilor, poziţiei financiare, contului de

profit şi pierdere ale societăţii Aerostar S.A. Bacău;

b) Raportul Consiliului de Administraţie asupra exerciţiului financiar 2021,

întocmit în conformitate cu prevederile Regulamentului nr. 5/2018 emis de

Autoritatea de Supraveghere Financiară - Anexa nr. 15, cuprinde o analiză

corectă a dezvoltării şi performanţelor societăţii precum şi o descriere a

principalelor riscuri şi incertitudini specifice activităţii Aerostar S.A. Bacău.

Preşedinte al Consiliului de Administraţie şi Director General,

Vicepreşedinte al Consiliului de Administraţie şi Director Financiar,

Tel: +40-21-319 9476

Fax: +40-21-319 9477

Victory Business Center

Str. Invingatorilor 24

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

Către Acționarii Societații Aerostar S.A. Bacău

Sediul social: Municipiul Bacău, Str. Condorilor, nr. 9, Județ Bacău,

Cod unic de înregistrare: RO950531

Raport cu privire la situațiile financiare

Opinia cu rezerve

[1]Am auditat situatiile financiare anexate ale societații Aerostar S.A. Bacău (Societatea),

care cuprind situația poziției financiare la data de 31 decembrie 2021 și situația profitului sau

pierderii, situația altor elemente ale rezultatului global, situația modificărilor capitalurilor

proprii și situația fluxurilor de numerar aferente exercițiului încheiat la această dată, și notele la

situațiile financiare, inclusiv un sumar al politicilor contabile semnificative.

[2]Situațiile financiare la 31 decembrie 2021 se identifică astfel:

Activ net/Total capitaluri proprii:

Profitul net al exercițiului financiar:

421.388 mii RON

[3]În opinia noastră, cu excepția efectelor posibile ale aspectelor prezentatela paragrafele

[4] – [5] și cu excepția efectelor aspectului prezentat la paragraful [6] de la secțiunea Baza

pentru opinia cu rezervea raportului nostru,situațiile financiare anexateoferă o imagine fidelă a

poziției financiare a Societății la data de 31 decembrie 2021, precum și a performanței

financiare și a fluxurilor de numerar pentru exercițiul financiar încheiat la această dată,

întocmite în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016 pentru

aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare

Baza pentru opinia cu rezerve

[4]Societatea recunoaște veniturile din servicii aferente proiectelor de mentenanța și

reparații în legătură cu avioane civile și militare la momentul finalizării prestării serviciilor și a

transferului controlului asupra bunurilor către beneficiar. Anterior, Societatea înregistrează

aceste servicii sub forma variației stocurilor de produse finite și servicii în curs de execuție la

nivelul costului de producție. Având în vedere natura serviciilor prestate, ele nu au o utilizare

alternativă pentru Societate datorită restricțiilor contractuale și limitărilor practice asupra

capacității Societatii de a stabili cu ușurință o altă utilizare pentru acele active. În aceste

condiții, în conformitate cu prevederile IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții, beneficiarul

controlează activul pe masură ce este creat sau îmbunătățit, iar veniturile aferente ar trebui

recunoscute în timp, pe măsură ce se prestează serviciile de mentenanța și reparații. Noi nu am

fost în măsură să obținem probe de audit suficiente și satisfăcătoare pentru a putea

determina impactul acestei departari de la prevederile IFRS 15 asupra veniturilor din vanzări,

veniturilor aferente stocurilor de produse finite și producție în curs de execuție, și implicit

asupra profitului net al perioadei curente, precum și asupra elementelor corespondente din

situația poziției financiare.

[5]Conform contractului colectiv de muncă, Societatea acordă angajaților beneficii la

pensionare. În conformitate cu prevederile IAS 19 Beneficiile angajaților, astfel de operațiuni

îndeplinesc criteriile de recunoaștere a unei obligații. Societatea nu a angajat specialiști în

domeniu (actuari) pentru a stabili valoarea acestor obligații pentru beneficii acordate la

pensionare și nu a inclus estimări cu privire la aceste plăți viitoare la 31 decembrie 2021 și 31

decembrie 2020. Ca urmare, noi nu am fost în măsură să determinăm acele ajustari care ar

putea fi necesare asupra situațiilor financiare atașate pentru a reflecta cerința cadrului de

raportare. Orice ajustare care ar putea fi necesara ar afecta rezultatul periodei curente,

rezultatul reportat, datoriile privind beneficiile angajatilor și activul net.

[6]La 31 decembrie 2021, Activele circulante includ suma de 10.189 mii RON (31 decembrie

2020: 10.037 mii RON), care reprezintă porțiunea pe termen scurt a Creanțelor privind

impozitul pe profit amânat. În conformitate cu prevederile IAS 1 Prezentarea situațiilor

financiare, atunci când o entitate prezintă activele curente și imobilizate, precum și datoriile

curente și imobilizate, ca clasificări separate în situația poziției financiare, aceasta nu trebuie să

clasifice creanțele (datoriile) privind impozitul amânat ca active (datorii) curente. În

consecință, Activele circulante sunt supraevaluate cu suma de 10.189 mii RON la 31 decembrie

2021, și respectiv suma de 10.037 mii RON la 31 decembrie 2020, iar Activele imobilizate sunt

subevaluate cu aceleași sume, fără a exista un impact în performanța acestor exerciții

[7]Am desfașurat auditul în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit (ISA),

Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului și al Consiliului European („Regulamentul”) și Legea

nr.162/2017 („Legea’’). Responsabilitatile noastre în baza acestor standarde și reglementări

sunt descrise detaliat în secțiunea Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor

financiare din acest raport. Suntem independenți fată de Societate conform Codului Etic al

Profesioniștilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etică pentru

Contabili (codul IESBA și reglementarile europene în vigoare) și conform cerințelor etice care

sunt relevante pentru auditul situațiilorfinanciare din Romania, inclusivRegulamentul și Legea, și

ne-am îndeplinit responsabilitătile etice conform acestor cerințe și conform Codului IESBA.

Credem că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o

bază pentru opinia noastră cu rezerve.

Aspectele cheie de audit

[8]Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru

profesional, au avut cea mai mare importanță în efectuarea auditului situațiilor financiare din

perioada curenta. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în

ansamblu și în formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire

la aceste aspecte cheie de audit.

A se vedea Nota 13 Provizioane

Politica de recunoaștere a Provizioanelor

este prezentată în Nota 3.2 „Politici

contabile aplicate – Politici contabile privind

provizioanele”.

După cum este prezentat în Nota 13 la

situațiilefinanciare,Societateaare

înregistrate la data de 31 decembrie 2021

Provizioane totale în valoare de 131.829 mii

RON, din care pe termen lung provizioane în

valoare de 105.383 mii RON.

Estimareaunuiprovizionimplică

raționamente profesionale semnificative din

partea Conducerii Societății cu privire la

rezultatele probabile ale evenimentelor

relevante și cuantificarea obligațiilor

probabile aferente.

Procedurile noastre de audit au inclus,

printre altele:

• Am analizat obligațiile actuale ale

Societății în baza cărora au fost recunoscute

• Am analizat raționamentele profesionale

utilizatedeConducereaSocietățiiîn

determinarea rezultatelor probabile ale

evenimentelor și cuantificarea potențialelor

• Am obținut de la departamentul juridic al

Societății,acolo unde a fost cazul, punctul de

vederecuprivirelaprobabilitatea

soluționării litigiilor în curs precum și care

este cea mai bună estimare a contravalorii

necesară pentru decontarea obligațiilor ce

decurg din aceste litigii;

• Am analizat scadența obligațiilor ce au stat

labazaconstituiriiprovizioanelorși

încadrarea acestora pe termen scurt și

Datorită importanței sumelor raportate în

poziția de Provizioane și a faptului că, prin

natura lor, provizioanele implică un grad

semnificativ de raționament profesional,

considerăm că acestea reprezintă un aspect

cheie pentru auditul anului 2021.

Aspect cheie de auditModul de abordare în cadrul auditului:

Alte informații – Raportul Administratorilor

[9]Conducerea este responsabilă pentru Alte informații. Acele Alte informații includ

Raportul administratorilor, care include și declarația nefinanciară, precum și Raportul de

Remunerare, dar nu cuprind situațiile financiare și raportul auditorului cu privire la acestea.

Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acopera și aceste Alte informații și nu

exprimăm niciun fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea.

În legătură cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie

2021, responsabilitatea noastră este să citim acele Alte informații și, în acest demers, să

apreciem dacă acele Alte informații sunt semnificativ inconsecvente cu situațiile financiare,

sau cu cunoștințele pe care noi le-am obținut în timpul auditului, sau dacă ele par a fi

denaturate semnificativ.

În ceea ce privește Raportul administratorilor, care include și declarația nefinanciară, am citit și

raportăm dacă acesta a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu OMFP

nr. 2844/2016, punctele 15-19, respectiv 39-42, din Reglementările contabile conforme cu

Standardele Internaționale de Raportare Financiară.

În baza exclusiv a activitaților care trebuie desfașurate în cursul auditului situațiilor financiare,

în opinia noastra:

[a]Informațiile prezentate în Raportul administratorilor pentru exercițiul financiar

pentru care au fost intocmite situațiile financiare sunt în concordanța, în toate

aspectele semnificative, cu situațiile financiare;

[b]Raportul administratorilor, care include și declarația nefinanciară, a fost

întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu OMFP nr. 2844/2016,

punctele 15-19, respectiv 39-42 din Reglementările contabile conforme cu Standardele

Internaționale de Raportare Financiară.

[c]Raportul de remunerare a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în

conformitate cu prevederile Legii 24/2017, articolele nr. 106-107.

În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre cu privire la Societate și la mediul acesteia,

dobândite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la data de

31 decembrie 2021, ni se cere să raportăm dacă am identificat denaturări semnificative în

Raportul administratorilor. Nu avem nimic de raportat cu privire la acest aspect.

Responsabilitațile conduceriișialepersoanelorresponsabilecuguvernanțapentru situațiile

[10]Conducerea Societații este responsabilă pentru întocmirea și prezentarea situațiilor

financiare care sa ofere o imagine fidelă în conformitate cu OMFP nr. 2844/2016 și pentru acel

control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situații

financiare lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.

[11]În întocmirea situațiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea

capacitații Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, daca este cazul, a

aspectelor referitoare la continuitatea activitații și pentru utilizarea contabilitații pe baza

continuitații activitații, cu excepția cazului în care conducerea fie intenționeaza să lichideze

Societatea sau să opreasca operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă în afara

[12]Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea

procesului de raportare financiară al Societații.

Responsabilitațile auditorului într-un audit al situațiilor financiare

[13]Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care

situațiile financiare, în ansamblu, nu conțin denaturări semnificative cauzate fie de fraudă, fie de

eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră.

Asigurarea rezonabila reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului ca

un audit desfașurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare

semnificativă, daca aceasta există. Denaturarile pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și

sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, ca acestea,

individual sau cumulat, vor influența deciziile economice ale utilizatorilor luate în baza acestor

situații financiare.

[14]Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional și

menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare,

cauzate fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm și executăm proceduri de audit ca

răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente și adecvate pentru a

furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări

semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decat cel de nedetectare a unei

denaturărisemnificativecauzatedeeroare,deoarecefrauda poatepresupuneînțelegeri

secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern.

Întelegem controlul intern relevant pentru audit în vederea proiectarii de proceduri de

audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra

eficacitații controlului intern al Societații.

Evaluam gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al

estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către

Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a

contabilitații pe baza continuitații activitații și determinăm, pe baza probelor de audit

obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții

care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de a-și

continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine

semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul nostru asupra prezentărilor

aferentedin situațiilefinanciaresau,în cazulîn care aceste prezentarisuntneadecvate,

să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazeaza pe probele de audit obținute

până la data acestui raport. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot

determina Societatea să nu își mai desfașoare activitatea în baza principiului

continuitații activității.

Evaluăm prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv al

prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile

și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care să rezulte într-o

prezentare fidelă.

[15]Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria

planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului,

inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern pe care le identificăm pe parcursul

[16]De asemenea, furnizam persoanelor responsabile cu guvernanța o declarație cu privire la

conformitatea noastra cucerințele eticeprivind independența și le comunicăm toate relațiile și

alte aspecte care pot fi considerate, în mod rezonabil, că ar putea să ne afecteze

independența și, unde este cazul, măsurile de siguranța aferente.

[17]Dintre aspectele comunicate persoanelor responsabile cu guvernanța, stabilim acele

aspecte care au avut o mai mare importanță în cadrul auditului asupra situațiilor financiare din

perioada curentă și, prin urmare, reprezintă aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte în

raportul nostru de audit, cu excepția cazului în care legislația sau reglementările impiedică

prezentarea publica a aspectului respectiv, sau a cazului în care, în circumstanțe extrem de

rare, considerăm că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul nostru deoarece se

preconizează în mod rezonabil că beneficiile interesului public să fie depașite de consecințele

negative ale acestei comunicări.

[18]Situațiile financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020 au fost

auditate de către un alt auditor care a exprimat o opinie fără rezerve la data de 16 martie 2021

asupra acestor situații financiare.

[19]Acest raport al auditorului independent este adresat exclusiv acționarilor Societații, în

ansamblu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta acționarilor Societații acele

aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport de audit financiar, și nu în alte scopuri. În

măsura permisă de lege, nu acceptăm și nu ne asumăm responsabilitatea decât față de

Societate și de acționarii acesteia, în ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau

pentru opinia formata.

Raport cu privire la alte dispoziții legale și de reglementare

[20]Am fost numiți de Adunarea Generală a Acționarilor la data de21 aprilie 2021 să audităm

situațiile financiare ale Aerostar S.A. Bacău pentru exercitiile financiare 2021, 2022 și 2023.

Durata totala neintrerupta a angajamentului nostru este de 1 an, acoperind exercițiul financiar

încheiat la 31 decembrie 2021.

Confirmăm că:

Opinia noastra de audit este în concordanță cu raportul suplimentar prezentat

Comitetului de Audit al Societatii, pe care l-am emis in aceeasi data in care am emis si

acest raport. De asemenea, in desfasurarea auditului nostru, ne-am pastrat

independenta fata de entitatea auditata.

Nu am furnizat pentru Societate servicii non audit interzise, menționate la articolul 5

alineatul (1) din Regulamentul UE nr.537/2014.

Raport privind conformitatea cu Regulamentul Delegat (UE) 2018/815 al Comisiei

(Standardul Tehnic de Reglementare privind Formatul Unic European de Raportare

Electronica sau ESEF)

[21]Am efectuat o misiune de asigurare rezonabila asupra conformitații cu Regulamentul

Delegat (UE) 2018/815 al Comisiei aplicabil situațiilor financiare incluse în raportul financiar

anual ale Aerostar S.A. Bacău (Societatea) astfel cum sunt prezentate în fișierele digitale ce

conțin codul unic LEI 315700G9KRN3B7XDBB73 (Fișierele Digitale).

Responsabilitatea conducerii și ale persoanelor responsabile cu guvernanța pentru Fișierele

Digitale întocmite în conformitate cu ESEF

[22]Conducerea Societații este responsabilă pentru întocmirea Fișierelor Digitale în

conformitate cu ESEF. Această responsabilitate include:

proiectarea, implementarea și menținerea controlului intern relevant pentru aplicarea

asigurarea conformității dintre Fișierele Digitale și situațiile financiare care vor fi

publicate în conformitate cu Ordinul nr. 2844/2016 cu modificările ulterioare.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile cu supravegherea întocmirii Fișierelor

Digitale în conformitate cu ESEF.

Responsabilitatea auditorului pentru auditul Fișierelor Digitale

[23]Avem responsabilitatea de a exprima o concluzie cu privire la măsura în care situațiile

financiare incluse în raportul financiar anual sunt în conformitate cu ESEF, în toate aspectele

semnificative, în baza probelor obținute. Misiunea noastră de asigurare rezonabilă a fost

efectuată în conformitate cu Standardul Internațional privind Misiunile de Asigurare 3000

(revizuit), Alte misiuni de asigurare decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare

istorice (ISAE 3000) emis de Consiliul pentru Standarde Internationale de Audit și Asigurare.

O misiune de asigurare rezonabilă în conformitate cu ISAE 3000 presupune efectuarea de

proceduri pentru a obține probe cu privire la conformitatea cu ESEF. Natura, plasarea în timp și

amploarea procedurilor selectate depind de raționamentul auditorului, inclusiv de evaluarea

riscului de abateri semnificative de la dispozițiile prevazute în ESEF, cauzate fie de fraudă sau de

eroare. O misiune de asigurare rezonabila include:

obținerea unei înțelegeri a procesului de pregatire a Fișierului Digital în conformitate cu

ESEF, inclusiv a controalelor interne relevante;

reconcilierea Fișierelor Digitale cu situațiile financiare auditate ale Societații care vor fi

publicate în conformitate cu Ordinul nr. 2844/2016 cu modificările ulterioare.

evaluarea dacă toate situațiile financiare care sunt incluse în raportul financiar anual sunt

întocmite într-un format XHTML valabil.

Considerăm că probele obținute sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru

concluzia noastră. În opinia noastră, situațiile financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31

decembrie 2021 incluse în raportul financiar anual și prezentate în Fișierele Digitale respectă, în

toate aspectele semnificative, cerințele ESEF.

În prezenta secțiune nu exprimăm o opinie de audit, o concluzie de revizuire sau orice alta

concluzie de asigurare privind situațiile financiare. Opinia noastră de audit asupra situațiilor

financiare ale Societații pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021 este inclusă în

secțiunea Raport cu privire la situațiile financiare de mai sus.

În numele BDO Audit S.R.L.

Înregistrat în Registrul Public electronic al auditorilor financiari și

firmelor de audit cu nr. FA18

Numele partenerului: Cristian Iriciuc

Înregistrat în Registrul Public electronic al auditorilor financiari și

firmelor de audit cu nr. AF4090

București, România25 martie 2022